為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2021〕12號(hào)）精神，推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，更好服務(wù)遼寧市場主體發(fā)展，結(jié)合遼寧實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、主要目標(biāo)
到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展。到2023年，基本建成稅務(wù)執(zhí)法新體系、稅費(fèi)服務(wù)新體系、稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
二、主要任務(wù)
?。ㄒ唬┤嫱七M(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造
1.推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。按照遼寧省數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃綱要，積極推進(jìn)稅務(wù)部門與相關(guān)部門數(shù)據(jù)資源匯聚聯(lián)通，提升“以數(shù)治稅”能力。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，推動(dòng)2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)。
2.有序有力推進(jìn)數(shù)據(jù)共享。貫徹執(zhí)行《遼寧省政務(wù)數(shù)據(jù)資源共享管理辦法》，健全完善涉稅涉費(fèi)政務(wù)信息資源共享協(xié)調(diào)機(jī)制，明確數(shù)據(jù)格式、共享方式、共享范圍和共享頻率。依托遼寧省政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺(tái)實(shí)現(xiàn)涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)的安全規(guī)范共享交換。做好稅務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國家統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的有效銜接。常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檢查，加強(qiáng)監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置，推動(dòng)建立數(shù)據(jù)安全治理常態(tài)化機(jī)制。
3.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。強(qiáng)化稅收大數(shù)據(jù)在服務(wù)遼寧經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判和社會(huì)管理、財(cái)源建設(shè)等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，探索運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)推進(jìn)和服務(wù)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)，打造結(jié)構(gòu)調(diào)整“三篇大文章”系列和稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)測等稅收分析拳頭產(chǎn)品；持續(xù)拓展“一網(wǎng)通辦”建設(shè)，與省政務(wù)服務(wù)一體化平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接，做好與“遼事通”APP的銜接。
4.積極推動(dòng)發(fā)票電子化改革。依托全國統(tǒng)一電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，24小時(shí)在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗(yàn)等服務(wù)，協(xié)力推動(dòng)2025年全省基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
?。ǘ┻M(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5.規(guī)范稅收管理。嚴(yán)格稅收管理權(quán)限，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，依法依規(guī)征稅收費(fèi)，引導(dǎo)支持市縣加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)和稅源培育，堅(jiān)持依法組織收入原則不動(dòng)搖，堅(jiān)決防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費(fèi)”及對(duì)稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。
6.健全地方稅費(fèi)法規(guī)政策。加快建設(shè)遼寧地方稅體系，按照稅法授權(quán)和地方立法權(quán)限，做好遼寧現(xiàn)行稅費(fèi)政策措施的立改廢釋工作，加強(qiáng)非稅收入管理法制化建設(shè)，全面貫徹落實(shí)《遼寧省稅收征管保障辦法》（省政府令〔2014〕第291號(hào)），充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅職能。
7.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實(shí)行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度，嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法，全面執(zhí)行遼寧省稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)。
8.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”試點(diǎn)工作。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，對(duì)中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施精準(zhǔn)執(zhí)法，組織開展稅務(wù)執(zhí)法培訓(xùn)，提升依法準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪界限能力，做到依法處置、罰當(dāng)其責(zé)，在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的“首違不罰”清單。
9.推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。落實(shí)國家統(tǒng)一部署，推動(dòng)簡化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移程序，2022年基本實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。貫徹國家統(tǒng)一部署，擴(kuò)大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍，全面落實(shí)全國通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)清單。
10.加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。依托稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，有效防控稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。加快稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和監(jiān)督平臺(tái)應(yīng)用。強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，對(duì)重大案件以案促改，堅(jiān)持查糾并舉、標(biāo)本兼治。積極配合做好國家審計(jì)部門對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督工作。持續(xù)開展專項(xiàng)整治，整合內(nèi)外部監(jiān)督力量，創(chuàng)新發(fā)揮廉政特約監(jiān)督員的監(jiān)督“探頭”作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)肅整改追責(zé)，推動(dòng)構(gòu)建大監(jiān)督格局。
（三）提供高效智能稅費(fèi)服務(wù)
11.實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。按照“人人都是營商環(huán)境、個(gè)個(gè)都是開放形象”要求，持續(xù)開展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，堅(jiān)持問題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向，有效落實(shí)便民辦稅舉措，著力提升納稅人繳費(fèi)人滿意度、獲得感，全面營造良好營商環(huán)境。充分運(yùn)用征納互動(dòng)平臺(tái)、12366納稅服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局等渠道，精準(zhǔn)推送特色服務(wù)信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。
12.切實(shí)減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。積極通過信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，加強(qiáng)部門間數(shù)據(jù)共享，著力減少納稅人繳費(fèi)人重復(fù)報(bào)送，全面推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，落實(shí)容缺辦理事項(xiàng)配套制度。
13.全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式。2021年年底前，基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)能網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)能掌上辦理，進(jìn)一步推進(jìn)“非接觸式”“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，在大企業(yè)納稅人試點(diǎn)推進(jìn)增值稅及附加稅費(fèi)等申報(bào)的智能預(yù)填。2022年年底前，研究推進(jìn)面向所有納稅人的增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)的智能預(yù)填。
14.進(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。2021年年底前，將辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至7個(gè)工作日以內(nèi)；2022年年底前，將辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)，對(duì)高信用級(jí)別企業(yè)進(jìn)一步縮短辦理時(shí)間。深入實(shí)施財(cái)產(chǎn)和行為稅10稅種合并申報(bào)，整合增值稅、消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表。
15.積極推進(jìn)智能型個(gè)性化服務(wù)。全面推廣12366稅費(fèi)服務(wù)新模式，基本實(shí)現(xiàn)咨詢“一線通答”。推行“稅事通”工作室、智能問辦一體、智能退稅、智能精準(zhǔn)輔導(dǎo)等精細(xì)化、個(gè)性化稅費(fèi)服務(wù)措施，持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)，更好滿足老年人、殘疾人等特殊人員在內(nèi)的不同類型人員、不同辦稅事項(xiàng)的服務(wù)需求。
16.維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭議解決機(jī)制，探索建立由稅務(wù)部門主導(dǎo)，有關(guān)方面共同參與的納稅人繳費(fèi)人訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋渠道。健全納稅人繳費(fèi)人個(gè)人信息保護(hù)和常態(tài)化檢查工作機(jī)制，依法保護(hù)納稅人繳費(fèi)人個(gè)人信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
?。ㄋ模┚珳?zhǔn)實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管
17.大力推行以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。健全以信用評(píng)價(jià)、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為核心的新型稅收監(jiān)管機(jī)制。在推行實(shí)名辦稅制度基礎(chǔ)上，健全守信激勵(lì)和失信懲戒制度，對(duì)信用高、風(fēng)險(xiǎn)低的納稅人繳費(fèi)人提供更便捷的辦稅繳費(fèi)服務(wù)，對(duì)信用低、風(fēng)險(xiǎn)高的納稅人繳費(fèi)人實(shí)施精準(zhǔn)監(jiān)管。依法加強(qiáng)對(duì)高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管。
18.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)特征和程度采取差異化監(jiān)管措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度較高的重點(diǎn)行業(yè)、特殊地區(qū)和重點(diǎn)人群，適當(dāng)提高“雙隨機(jī)、一公開”抽查比例，推進(jìn)跨部門聯(lián)合抽查，增強(qiáng)執(zhí)法合力，提高監(jiān)管效率，強(qiáng)化出口退稅全鏈條風(fēng)險(xiǎn)管理，形成事前、事中、事后并重的立體式出口退稅風(fēng)控格局，精準(zhǔn)防范和打擊騙稅行為。
19.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”“虛開發(fā)票”等涉稅違法犯罪行為，對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并將企業(yè)和個(gè)人相關(guān)信用記錄共享至全國信用信息平臺(tái)，實(shí)施聯(lián)合懲戒。
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20.持續(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。建立完善稅費(fèi)征收跨部門協(xié)作與信息交換工作機(jī)制，積極推進(jìn)稅務(wù)、人民銀行、市場監(jiān)管、公安、海關(guān)等跨部門協(xié)同監(jiān)管、聯(lián)動(dòng)執(zhí)法，加強(qiáng)“銀稅互動(dòng)”數(shù)據(jù)安全與規(guī)范管理，創(chuàng)新銀稅合作新模式，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。完善稅務(wù)部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理和不動(dòng)產(chǎn)登記等領(lǐng)域的協(xié)同管理機(jī)制。
21.持續(xù)加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同。在行業(yè)稅收管理、發(fā)票電子化改革、打擊涉稅違法等方面加強(qiáng)社會(huì)化協(xié)同，推進(jìn)協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制常態(tài)化，加強(qiáng)對(duì)涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，打造具有稅務(wù)特色的普法陣地，利用稅法宣傳月、“青少年稅法學(xué)堂”專題網(wǎng)站、稅法進(jìn)校園活動(dòng)、全國稅收普法教育示范基地等開展形式多樣的稅法普及活動(dòng)。
22.持續(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，推動(dòng)稅務(wù)與公安經(jīng)偵聯(lián)合辦公，落實(shí)警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機(jī)關(guān)要落實(shí)案例指導(dǎo)工作有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)涉稅涉費(fèi)司法案例指導(dǎo)工作。
23.持續(xù)強(qiáng)化國際稅收合作。落實(shí)單邊預(yù)約定價(jià)安排簡易程序，提高為納稅人跨境投資經(jīng)營提供稅收確定性的效率。持續(xù)開展國別稅收信息研究工作，跟蹤和把握最新政策動(dòng)態(tài)，同不斷優(yōu)化營商環(huán)境結(jié)合起來，為納稅人提供個(gè)性化的稅收咨詢輔導(dǎo)，及時(shí)提示“走出去”納稅人防范跨境投資稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升對(duì)外投資稅收服務(wù)質(zhì)效，為高質(zhì)量“引進(jìn)來”和高水平“走出去”提供支撐。
?。┣袑?shí)強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
24.提升資源配置效率。按照稅費(fèi)統(tǒng)籌征管要求，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，完善稅收崗責(zé)體系，用好用活現(xiàn)有稅務(wù)人力資源，配齊配強(qiáng)基層一線征管力量，加大人力資源向風(fēng)險(xiǎn)管理、稅費(fèi)分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等領(lǐng)域傾斜力度。
25.提升干部能力素養(yǎng)。加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度，構(gòu)建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，完善稅務(wù)系統(tǒng)個(gè)人績效考評(píng)辦法，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊(duì)伍。
三、組織實(shí)施
?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
成立遼寧省深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管副省長任組長，省稅務(wù)、財(cái)政、發(fā)展改革、市場監(jiān)管等有關(guān)部門負(fù)責(zé)同志任副組長，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)稅收征管改革。改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在省稅務(wù)局，承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。各市、縣（市、區(qū)）按照省級(jí)模式成立相應(yīng)組織機(jī)構(gòu)。全省深化稅收征管改革工作任務(wù)完成后，領(lǐng)導(dǎo)小組隨即撤銷。
全省各級(jí)黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實(shí)行雙重管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費(fèi)、落實(shí)減稅降費(fèi)、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障等方面提供支持，確保深化稅收征管改革各項(xiàng)任務(wù)落地見效。
?。ǘ┘訌?qiáng)跟蹤問效
各地區(qū)和各級(jí)稅務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)任務(wù)落實(shí)的跟蹤督導(dǎo)、監(jiān)督檢查和評(píng)估總結(jié)。健全激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，對(duì)真抓實(shí)干、工作成效明顯的，及時(shí)鼓勵(lì)；對(duì)落實(shí)不力、不作為、亂作為的，按照干部管理權(quán)限依規(guī)依紀(jì)依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
（三）加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)
建立統(tǒng)籌宣傳工作機(jī)制，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，最大限度凝聚共識(shí)，為推進(jìn)改革營造良好的社會(huì)環(huán)境和輿論氛圍。
