為貫徹落實《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見〉的通知》（中辦發(fā)〔2021〕12號）精神，推進精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治，更好服務(wù)遼寧市場主體發(fā)展，結(jié)合遼寧實際，特制定本實施方案。
一、主要目標
到2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準性上取得重要進展。到2023年，基本建成稅務(wù)執(zhí)法新體系、稅費服務(wù)新體系、稅務(wù)監(jiān)管新體系，實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管轉(zhuǎn)變。到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。
二、主要任務(wù)
（一）全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1.推進智慧稅務(wù)建設(shè)。按照遼寧省數(shù)字經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃綱要，積極推進稅務(wù)部門與相關(guān)部門數(shù)據(jù)資源匯聚聯(lián)通，提升“以數(shù)治稅”能力。根據(jù)國家統(tǒng)一部署，推動2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，2025年實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。
2.有序有力推進數(shù)據(jù)共享。貫徹執(zhí)行《遼寧省政務(wù)數(shù)據(jù)資源共享管理辦法》，健全完善涉稅涉費政務(wù)信息資源共享協(xié)調(diào)機制，明確數(shù)據(jù)格式、共享方式、共享范圍和共享頻率。依托遼寧省政務(wù)數(shù)據(jù)共享交換平臺實現(xiàn)涉稅涉費數(shù)據(jù)的安全規(guī)范共享交換。做好稅務(wù)統(tǒng)計標準與國家統(tǒng)計標準的有效銜接。常態(tài)化開展數(shù)據(jù)安全風險評估檢查，加強監(jiān)測預(yù)警和應(yīng)急處置，推動建立數(shù)據(jù)安全治理常態(tài)化機制。
3.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。強化稅收大數(shù)據(jù)在服務(wù)遼寧經(jīng)濟運行研判和社會管理、財源建設(shè)等領(lǐng)域的深層次應(yīng)用，探索運用稅收大數(shù)據(jù)推進和服務(wù)重點產(chǎn)業(yè)項目建設(shè)，打造結(jié)構(gòu)調(diào)整“三篇大文章”系列和稅收經(jīng)濟運行監(jiān)測等稅收分析拳頭產(chǎn)品；持續(xù)拓展“一網(wǎng)通辦”建設(shè)，與省政務(wù)服務(wù)一體化平臺進行對接，做好與“遼事通”APP的銜接。
4.積極推動發(fā)票電子化改革。依托全國統(tǒng)一電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)，協(xié)力推動2025年全省基本實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
（二）進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5.規(guī)范稅收管理。嚴格稅收管理權(quán)限，落實減稅降費政策，依法依規(guī)征稅收費，引導(dǎo)支持市縣加強財源建設(shè)和稅源培育，堅持依法組織收入原則不動搖，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預(yù)等行為。
6.健全地方稅費法規(guī)政策。加快建設(shè)遼寧地方稅體系，按照稅法授權(quán)和地方立法權(quán)限，做好遼寧現(xiàn)行稅費政策措施的立改廢釋工作，加強非稅收入管理法制化建設(shè)，全面貫徹落實《遼寧省稅收征管保障辦法》（省政府令〔2014〕第291號），充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護稅職能。
7.嚴格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度，嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法，全面執(zhí)行遼寧省稅務(wù)行政處罰裁量基準。
8.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”試點工作。運用稅收大數(shù)據(jù)，對中高風險納稅人實施精準執(zhí)法，組織開展稅務(wù)執(zhí)法培訓(xùn)，提升依法準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪界限能力，做到依法處置、罰當其責，在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的“首違不罰”清單。
9.推進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。落實國家統(tǒng)一部署，推動簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移程序，2022年基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認。貫徹國家統(tǒng)一部署，擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍，全面落實全國通辦涉稅涉費事項清單。
10.加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。依托稅務(wù)執(zhí)法風險信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，有效防控稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風險。加快稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)控機制建設(shè)和監(jiān)督平臺應(yīng)用。強化內(nèi)外部審計監(jiān)督和重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，對重大案件以案促改，堅持查糾并舉、標本兼治。積極配合做好國家審計部門對稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督工作。持續(xù)開展專項整治，整合內(nèi)外部監(jiān)督力量，創(chuàng)新發(fā)揮廉政特約監(jiān)督員的監(jiān)督“探頭”作用，及時發(fā)現(xiàn)問題，嚴肅整改追責，推動構(gòu)建大監(jiān)督格局。
（三）提供高效智能稅費服務(wù)
11.實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達快享。按照“人人都是營商環(huán)境、個個都是開放形象”要求，持續(xù)開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，堅持問題導(dǎo)向、需求導(dǎo)向，有效落實便民辦稅舉措，著力提升納稅人繳費人滿意度、獲得感，全面營造良好營商環(huán)境。充分運用征納互動平臺、12366納稅服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局等渠道，精準推送特色服務(wù)信息，促進市場主體充分享受政策紅利。
12.切實減輕辦稅繳費負擔。積極通過信息系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)，加強部門間數(shù)據(jù)共享，著力減少納稅人繳費人重復(fù)報送，全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項配套制度。
13.全面改進辦稅繳費方式。2021年年底前，基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理、個人稅費事項能掌上辦理，進一步推進“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務(wù)，在大企業(yè)納稅人試點推進增值稅及附加稅費等申報的智能預(yù)填。2022年年底前，研究推進面向所有納稅人的增值稅及附加稅費申報的智能預(yù)填。
14.進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。2021年年底前，將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至7個工作日以內(nèi)；2022年年底前，將辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內(nèi)，對高信用級別企業(yè)進一步縮短辦理時間。深入實施財產(chǎn)和行為稅10稅種合并申報，整合增值稅、消費稅及附加稅費申報表。
15.積極推進智能型個性化服務(wù)。全面推廣12366稅費服務(wù)新模式，基本實現(xiàn)咨詢“一線通答”。推行“稅事通”工作室、智能問辦一體、智能退稅、智能精準輔導(dǎo)等精細化、個性化稅費服務(wù)措施，持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)，更好滿足老年人、殘疾人等特殊人員在內(nèi)的不同類型人員、不同辦稅事項的服務(wù)需求。
16.維護納稅人繳費人合法權(quán)益。完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決機制，探索建立由稅務(wù)部門主導(dǎo)，有關(guān)方面共同參與的納稅人繳費人訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋渠道。健全納稅人繳費人個人信息保護和常態(tài)化檢查工作機制，依法保護納稅人繳費人個人信息。稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴肅追究責任。
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17.大力推行以“信用+風險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機制。在推行實名辦稅制度基礎(chǔ)上，健全守信激勵和失信懲戒制度，對信用高、風險低的納稅人繳費人提供更便捷的辦稅繳費服務(wù)，對信用低、風險高的納稅人繳費人實施精準監(jiān)管。依法加強對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管。
18.加強重點領(lǐng)域風險防控和監(jiān)管。根據(jù)稅收風險特征和程度采取差異化監(jiān)管措施，對風險程度較高的重點行業(yè)、特殊地區(qū)和重點人群，適當提高“雙隨機、一公開”抽查比例，推進跨部門聯(lián)合抽查，增強執(zhí)法合力，提高監(jiān)管效率，強化出口退稅全鏈條風險管理，形成事前、事中、事后并重的立體式出口退稅風控格局，精準防范和打擊騙稅行為。
19.依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。嚴厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”“虛開發(fā)票”等涉稅違法犯罪行為，對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。依法從嚴查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并將企業(yè)和個人相關(guān)信用記錄共享至全國信用信息平臺，實施聯(lián)合懲戒。
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20.持續(xù)加強部門協(xié)作。建立完善稅費征收跨部門協(xié)作與信息交換工作機制，積極推進稅務(wù)、人民銀行、市場監(jiān)管、公安、海關(guān)等跨部門協(xié)同監(jiān)管、聯(lián)動執(zhí)法，加強“銀稅互動”數(shù)據(jù)安全與規(guī)范管理，創(chuàng)新銀稅合作新模式，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。完善稅務(wù)部門與自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在房地產(chǎn)開發(fā)項目管理和不動產(chǎn)登記等領(lǐng)域的協(xié)同管理機制。
21.持續(xù)加強社會協(xié)同。在行業(yè)稅收管理、發(fā)票電子化改革、打擊涉稅違法等方面加強社會化協(xié)同，推進協(xié)稅護稅機制常態(tài)化，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，打造具有稅務(wù)特色的普法陣地，利用稅法宣傳月、“青少年稅法學(xué)堂”專題網(wǎng)站、稅法進校園活動、全國稅收普法教育示范基地等開展形式多樣的稅法普及活動。
22.持續(xù)加強稅收司法保障。健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，推動稅務(wù)與公安經(jīng)偵聯(lián)合辦公，落實警稅雙方制度化、信息化、常態(tài)化聯(lián)合辦案機制，進一步加強行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機關(guān)要落實案例指導(dǎo)工作有關(guān)規(guī)定，加強涉稅涉費司法案例指導(dǎo)工作。
23.持續(xù)強化國際稅收合作。落實單邊預(yù)約定價安排簡易程序，提高為納稅人跨境投資經(jīng)營提供稅收確定性的效率。持續(xù)開展國別稅收信息研究工作，跟蹤和把握最新政策動態(tài)，同不斷優(yōu)化營商環(huán)境結(jié)合起來，為納稅人提供個性化的稅收咨詢輔導(dǎo)，及時提示“走出去”納稅人防范跨境投資稅收風險，提升對外投資稅收服務(wù)質(zhì)效，為高質(zhì)量“引進來”和高水平“走出去”提供支撐。
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24.提升資源配置效率。按照稅費統(tǒng)籌征管要求，合理劃分業(yè)務(wù)邊界，完善稅收崗責體系，用好用活現(xiàn)有稅務(wù)人力資源，配齊配強基層一線征管力量，加大人力資源向風險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用等領(lǐng)域傾斜力度。
25.提升干部能力素養(yǎng)。加大稅務(wù)領(lǐng)軍人才和各層次骨干人才培養(yǎng)力度，構(gòu)建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，完善稅務(wù)系統(tǒng)個人績效考評辦法，建設(shè)德才兼?zhèn)涞母咚刭|(zhì)稅務(wù)執(zhí)法隊伍。
三、組織實施
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成立遼寧省深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管副省長任組長，省稅務(wù)、財政、發(fā)展改革、市場監(jiān)管等有關(guān)部門負責同志任副組長，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進稅收征管改革。改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在省稅務(wù)局，承擔領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作。各市、縣（市、區(qū)）按照省級模式成立相應(yīng)組織機構(gòu)。全省深化稅收征管改革工作任務(wù)完成后，領(lǐng)導(dǎo)小組隨即撤銷。
全省各級黨委和政府要按照稅務(wù)系統(tǒng)實行雙重管理體制的要求，在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持，確保深化稅收征管改革各項任務(wù)落地見效。
（二）加強跟蹤問效
各地區(qū)和各級稅務(wù)部門要加強對任務(wù)落實的跟蹤督導(dǎo)、監(jiān)督檢查和評估總結(jié)。健全激勵和問責機制，對真抓實干、工作成效明顯的，及時鼓勵；對落實不力、不作為、亂作為的，按照干部管理權(quán)限依規(guī)依紀依法嚴肅追究責任。
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建立統(tǒng)籌宣傳工作機制，準確解讀便民利企政策措施，及時回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，最大限度凝聚共識，為推進改革營造良好的社會環(huán)境和輿論氛圍。
