國家稅務總局北京市各區(qū)（地區(qū)）稅務局，各派出機構(gòu)，各事業(yè)單位，市局機關(guān)各處室：
為貫徹中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，持續(xù)優(yōu)化首都營商環(huán)境，提升稅收政策確定性服務水平,國家稅務總局北京市稅務局結(jié)合工作實際制定了《國家稅務總局北京市稅務局稅收事先裁定工作辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：1.稅收事先裁定申請表
2.稅收事先裁定知情書
3.稅收事先裁定意見書
國家稅務總局北京市稅務局辦公室
2024年4月18日
國家稅務總局北京市稅務局稅收事先裁定工作辦法（試行）
第一章總則
第一條為貫徹中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，持續(xù)優(yōu)化首都營商環(huán)境，提升稅收政策確定性服務水平，制定本辦法。
第二條本辦法中的“稅收事先裁定”，是指稅務機關(guān)就企業(yè)申請的關(guān)于預期未來發(fā)生的特定復雜重大涉稅事項應如何適用現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件（以下簡稱稅收政策）給予書面告知政策適用意見而開展的納稅服務。
第三條稅收事先裁定是針對企業(yè)的個性化納稅服務舉措，不屬于針對企業(yè)的權(quán)利義務產(chǎn)生實質(zhì)影響的行政行為，不具有可復議性或可訴訟性。
第二章對象與范圍
第四條本辦法適用于本市范圍的單位納稅人。
第五條下列事項不屬于稅收事先裁定范圍：
?。ㄒ唬o確定的立項計劃或近期（24個月內(nèi)）不會發(fā)生的事項;
（二）無合理商業(yè)目的或國家相關(guān)法律、法規(guī)明確禁止的事項；
（三）現(xiàn)行稅收政策有明確規(guī)定，可直接適用相關(guān)規(guī)定的事項以及現(xiàn)行稅收政策沒有規(guī)定，需要稅收立法的事項；
?。ㄋ模┡c申請人在以前年度完成的交易事項具有相同特性，且該以前年度的交易事項正在與稅務機關(guān)溝通中，未有稅務處理結(jié)論的事項；
（五）其他不適用稅收事先裁定的事項。
第三章申請與受理
第六條國家稅務總局北京市稅務局第一稅務分局（以下簡稱第一稅務分局，下文類同）負責受理按照《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈千戶集團名冊管理辦法〉的公告》（2017年第7號）確定的在京千戶集團提交的申請，其他納稅人向主管稅務機關(guān)辦稅服務廳提交申請資料，由主管稅務所負責受理。
第七條申請稅收事先裁定的企業(yè)（以下簡稱申請人）應提交下列申請資料，并對資料的真實性和完整性負責：
?。ㄒ唬抖愂帐孪炔枚ㄉ暾埍怼罚ㄒ姼郊?），詳細說明申請內(nèi)容（主要包括申請裁定事項、對生產(chǎn)經(jīng)營和納稅的影響、涉及的企業(yè)情況及預期發(fā)生時間、適用的稅收政策傾向性意見等）和政策依據(jù)；
?。ǘ抖愂帐孪炔枚ㄖ闀罚ㄒ姼郊?）；
?。ㄈ┥暾埐枚ㄊ马椚缧枋孪全@得相關(guān)單位審批、核準或者裁定的，應提供相關(guān)審批、核準或者裁定文書；
?。ㄋ模M實施事項的具體方案、合同、協(xié)議、會議紀要、可行性研究報告、批復文件、擬實施事項各方就該事項的財務處理等相關(guān)佐證資料；
?。ㄎ澹┒悇諜C關(guān)要求提供的其他資料。
第八條受理機關(guān)根據(jù)申請人申請資料，可采取案頭審核、實地調(diào)研等方式判斷是否符合稅收事先裁定受理條件。
?。ㄒ唬┥暾埵马棇儆谑芾矸秶屹Y料齊全的，予以受理；
?。ǘ┬枭暾埲搜a充提供申請資料的，應一次性告知申請人，待資料齊全后重新審核確定是否受理，申請人補充資料的時間不計入相應期限；
（三）申請事項不屬于受理范圍的，不予受理并說明理由，退回申請資料。
第九條申請人申請的事項如屬于預約定價安排的，應轉(zhuǎn)交第三稅務分局，按照預約定價安排相關(guān)程序辦理。
第四章審核與裁定
第十條在稅務機關(guān)作出稅收事先裁定意見前，申請人如發(fā)生遺漏資料、預期計劃改變等情形，應主動報告受理機關(guān)。受理機關(guān)決定繼續(xù)受理的，應根據(jù)最新情況作出裁定意見。
第十一條國家稅務總局北京市稅務局各區(qū)（地區(qū)）稅務局（以下簡稱區(qū)局）主管稅務所受理的，原則上由區(qū)局進行裁定，確認無法自行出具裁定意見的，可提交至國家稅務總局北京市稅務局（以下簡稱市局）進行裁定；第一稅務分局受理的，由市局進行裁定。
第十二條《稅收事先裁定意見書》（見附件3）由受理機關(guān)向申請人送達。
第十三條稅務機關(guān)在受理申請后、作出最終裁定意見前，出現(xiàn)下列情形之一的，應當中止稅收事先裁定，并及時告知申請人：
?。ㄒ唬┎豢煽沽е律暾埲嘶蚨悇諜C關(guān)暫時無法繼續(xù)稅收事先裁定程序的；
（二）審核與裁定過程中，需申請人進一步補充資料，申請人補充資料超過2個工作日的；
?。ㄈ┥暾埵马椙樾螐碗s，需向上級機關(guān)請示或向其他部門征求意見的；
（四）其他應當中止稅收事先裁定程序的情形。
裁定中止情形消失后，應當恢復稅收事先裁定程序。
第十四條稅務機關(guān)在受理申請后、作出最終裁定意見前，出現(xiàn)下列情形之一的，應當終止稅收事先裁定，并及時告知申請人：
（一）申請人未能提供必要資料導致審議無法進行，或不配合稅務機關(guān)了解情況、實地調(diào)研等；
?。ǘ┥暾埲颂岢鼋K止稅收事先裁定并遞交書面申請；
?。ㄈ┌l(fā)現(xiàn)其他應終止稅收事先裁定的情形。
終止裁定的，稅務機關(guān)應將申請人提供的資料退還給申請人。
第五章后續(xù)管理
第十五條申請人收到《稅收事先裁定意見書》后發(fā)生以下情形，應當在30日內(nèi)書面告知受理機關(guān)：
?。ㄒ唬┒愂帐孪炔枚ㄉ暾埖氖马棽辉賹嵤┑模?/p>
?。ǘ┒愂帐孪炔枚ㄉ暾埖氖马棸l(fā)生實質(zhì)性變化的；
（三）稅收事先裁定申請的事項實施完畢的。
申請人申請的事項不再實施或發(fā)生實質(zhì)性變化的，申請人可就后續(xù)擬預期發(fā)生的事項安排重新申請。
第十六條申請人發(fā)生以下情形之一，稅收事先裁定意見自動失效：
?。ㄒ唬┘{稅人提供的信息資料不合法、不真實、不準確或不完整的；
?。ǘ嶋H發(fā)生的涉稅事項與稅收事先裁定申請資料所述內(nèi)容不一致的；
?。ㄈ┰凇抖愂帐孪炔枚ㄒ庖姇烦鼍咧掌?4個月內(nèi)，未實施申請裁定的相關(guān)商業(yè)或交易行為，或雖實施申請裁定的相關(guān)商業(yè)或交易行為，但未按照裁定意見進行相應的稅務處理的；
?。ㄋ模┎枚〞r所依據(jù)的稅收政策發(fā)生變化，對裁定意見具有實質(zhì)影響的；
?。ㄎ澹┥暾埲藢Χ愂帐孪炔枚ㄒ庖娞岢霎愖h。
第十七條稅務機關(guān)和申請人應對稅收事先裁定資料做好歸集留存。申請人的主管稅務機關(guān)應對稅收事先裁定事項加強后續(xù)跟蹤管理。
第十八條稅收事先裁定意見適用僅限于申請人本次所申請的涉稅事項，不能直接適用于其他納稅人或其他未經(jīng)申請裁定的事項。申請人申請稅收事先裁定不影響申請人納稅義務的履行。
第六章附則
第十九條參與稅收事先裁定工作的人員應當嚴格遵守國家保密規(guī)定和工作紀律，依法為申請人的商業(yè)秘密和個人隱私保密。
第二十條本辦法由國家稅務總局北京市稅務局負責解釋和修訂，如后續(xù)上級稅務部門對稅收事先裁定工作有具體部署，從其規(guī)定。
第二十一條本辦法自印發(fā)之日起試行。
