各縣、區(qū)人民政府，市人民政府各部門(mén)及有關(guān)單位：
《開(kāi)封市保障稅收服務(wù)發(fā)展實(shí)施辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
2024年8月19日
?。ù思_(kāi)發(fā)布）
開(kāi)封市保障稅收服務(wù)發(fā)展實(shí)施辦法
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳〈關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)〉的通知》（中辦發(fā)〔2021〕12號(hào)）和《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》（河南省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第15號(hào)），全面加強(qiáng)稅收征收管理，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，營(yíng)造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境，發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱的保障稅收服務(wù)發(fā)展，是指我市各級(jí)人民政府及有關(guān)部門(mén)（單位），根據(jù)稅收管理和服務(wù)的需要，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、司法保障、國(guó)際稅收合作，與稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展涉稅數(shù)據(jù)共享、分析、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)核查和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等措施的總稱。
第三條 保障稅收服務(wù)發(fā)展工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持政府主導(dǎo)、部門(mén)協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與、數(shù)據(jù)賦能、征管與服務(wù)并重的原則。
第四條 各級(jí)相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，協(xié)助財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)做好保障稅收服務(wù)發(fā)展工作，定期或者實(shí)時(shí)與財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)共享稅收關(guān)聯(lián)信息，支持、協(xié)助財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)做好保障稅收服務(wù)發(fā)展工作。
第二章 保障稅收服務(wù)發(fā)展職責(zé)
第五條 部門(mén)協(xié)作職責(zé)包括：
?。ㄒ唬┕矙C(jī)關(guān)在健全完善聯(lián)合辦案機(jī)制和警稅聯(lián)合協(xié)作機(jī)制方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，定期召開(kāi)警稅聯(lián)席會(huì)議，強(qiáng)化合署辦公機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)，持續(xù)加大科技化、信息化運(yùn)用。依托稅警協(xié)作平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)涉稅案件信息互聯(lián)互通，強(qiáng)化行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接。
?。ǘ┴?cái)政、公安、商務(wù)和市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)在加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域稅收風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，加強(qiáng)對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、虛開(kāi)騙稅以及利用“稅收洼地”“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等稅收違法行為的監(jiān)督檢查，完善預(yù)防性制度措施。
?。ㄈ┴?cái)政部門(mén)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作聯(lián)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)維護(hù)稅收征收秩序，落實(shí)加強(qiáng)依法依規(guī)征稅收費(fèi)制度措施，規(guī)范稅收行為。
?。ㄋ模┴?cái)政、人社、醫(yī)保部門(mén)在推進(jìn)繳費(fèi)方式改革方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，加強(qiáng)社保、醫(yī)保信息共享，積極支持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展征收管理工作。人行、財(cái)政部門(mén)積極配合實(shí)現(xiàn)非稅收入電子化。
（五）資源規(guī)劃、住建部門(mén)在房產(chǎn)土地信息共享機(jī)制建設(shè)方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，加強(qiáng)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理、房屋交易網(wǎng)簽備案、不動(dòng)產(chǎn)登記辦稅等方面的部門(mén)協(xié)作和信息共享，研究推廣房地產(chǎn)交易稅收一體化管理。
?。┥鷳B(tài)環(huán)境、住建、城管、農(nóng)業(yè)農(nóng)村和交通運(yùn)輸部門(mén)在加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)管理方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，建立信息傳遞和復(fù)核反饋等工作協(xié)作機(jī)制，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)相關(guān)稅收征管。
?。ㄆ撸┳〗ú块T(mén)應(yīng)當(dāng)為同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢本地工程造價(jià)信息提供協(xié)助，在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)稅收管理時(shí)予以協(xié)助。
?。ò耍┥虅?wù)、行政審批和政務(wù)信息管理、市場(chǎng)監(jiān)管等部門(mén)在持續(xù)完善加油站稅控云平臺(tái)建設(shè)方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析利用。
?。ň牛┦袌?chǎng)監(jiān)管部門(mén)在信息交換、聯(lián)動(dòng)執(zhí)法、協(xié)同監(jiān)管方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)、個(gè)人辦理股權(quán)變更、重組、破產(chǎn)登記環(huán)節(jié)的稅收征管；辦理企業(yè)注銷登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)企業(yè)稅收清算證明。
?。ㄊ┙y(tǒng)計(jì)部門(mén)在加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)銜接方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)銜接。
?。ㄊ唬┤朔?、水利、城管和資源規(guī)劃等部門(mén)在建立信息定期傳遞機(jī)制方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)傳遞已劃轉(zhuǎn)非稅收入項(xiàng)目的費(fèi)源信息，共同做好各項(xiàng)非稅收入的規(guī)范征繳工作。
?。ㄊ┙鹑诒O(jiān)管部門(mén)在推進(jìn)銀稅互動(dòng)方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，促進(jìn)銀稅互動(dòng)積極健康發(fā)展。
?。ㄊ┒悇?wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人的賬戶開(kāi)設(shè)、存款、匯款、證券交易結(jié)算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等相關(guān)信息，以及需要實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。
?。ㄊ模┩鈪R管理部門(mén)如發(fā)現(xiàn)異常或違規(guī)企業(yè)，及時(shí)向同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行通報(bào)，并開(kāi)展聯(lián)合監(jiān)管。
（十五）行政審批和政務(wù)信息管理部門(mén)在推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，依法規(guī)范數(shù)據(jù)管理，實(shí)施相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)集中，開(kāi)展涉稅數(shù)據(jù)共享共用。
（十六）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)零星分散和異地繳納的稅收實(shí)行委托代征時(shí)，受托部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)給予支持和協(xié)助。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)受托部門(mén)（單位）代征行為進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并及時(shí)支付委托代征手續(xù)費(fèi)。受托部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)按照委托代征稅款協(xié)議書(shū)的規(guī)定，依法代征稅款，不得擅自不征、少征或多征稅款，不得擠占、挪用或延遲解繳稅款。
第六條 社會(huì)協(xié)同職責(zé)包括：
?。ㄒ唬┌l(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)組織協(xié)調(diào)作用，加強(qiáng)各行業(yè)稅收政策培訓(xùn)和納稅咨詢輔導(dǎo)，解決行業(yè)普遍性涉稅問(wèn)題。
?。ǘ┌l(fā)揮涉稅中介組織專業(yè)服務(wù)作用，支持第三方按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，充分發(fā)揮中介組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、增強(qiáng)稅法遵從、提高征管效能方面的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和人才優(yōu)勢(shì)。
?。ㄈ﹫?jiān)持鼓勵(lì)、引導(dǎo)與規(guī)范相結(jié)合，通過(guò)行政登記、實(shí)名制管理、信用評(píng)價(jià)等措施，加強(qiáng)對(duì)涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。
?。ㄋ模﹦?dòng)員社會(huì)力量開(kāi)展稅法宣傳，把稅法宣傳納入各級(jí)普法規(guī)劃，推進(jìn)稅收法律法規(guī)進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)鄉(xiāng)村、進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)單位，提高全社會(huì)依法納稅繳費(fèi)意識(shí)。
第七條 司法保障職責(zé)包括：
?。ㄒ唬┤嗣穹ㄔ涸诮?qiáng)制執(zhí)行與稅收征繳協(xié)同機(jī)制和破產(chǎn)企業(yè)涉稅問(wèn)題協(xié)同處理機(jī)制方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，在拍賣、變賣、清算被執(zhí)行人財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)參加，保障國(guó)家稅收收入及時(shí)入庫(kù)，依法維護(hù)國(guó)家稅收利益。
?。ǘ┤嗣駲z察院應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)加強(qiáng)聯(lián)系溝通，充分運(yùn)用行政執(zhí)法和刑事司法兩法銜接平臺(tái)，暢通信息渠道，發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅收監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議；在辦理涉稅案件過(guò)程中，開(kāi)展涉案企業(yè)合規(guī)改革，規(guī)范企業(yè)稅收管理，積極參與社會(huì)治理，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。
第八條 商務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管、海關(guān)和外匯管理部門(mén)在強(qiáng)化國(guó)際稅收及對(duì)外貿(mào)易合作方面，應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作，推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)，深化跨境利潤(rùn)水平監(jiān)控和反避稅調(diào)查；協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)出口退稅管理，便利出口企業(yè)辦理出口退稅，防范和打擊出口騙稅，實(shí)現(xiàn)外貿(mào)促穩(wěn)提質(zhì)。
第三章 涉稅數(shù)據(jù)共享
第九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)履行稅務(wù)管理等職責(zé)時(shí)，需要依法調(diào)查納稅人、繳費(fèi)人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及涉稅當(dāng)事人與納稅繳費(fèi)有關(guān)情況的，有關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助配合，向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)提供有關(guān)資料及證明材料。
第十條 涉稅數(shù)據(jù)實(shí)行目錄管理，目錄由財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)制定，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。有關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)根據(jù)涉稅數(shù)據(jù)目錄，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地提供相關(guān)數(shù)據(jù)。
涉稅信息按照其產(chǎn)生的生命周期，按月（季、年）或者實(shí)時(shí)進(jìn)行傳遞共享；涉稅信息的具體范圍、方式、格式、標(biāo)準(zhǔn)等，由財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門(mén)（單位）協(xié)商確定。
第四章 保障服務(wù)措施
第十一條 各縣區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實(shí)際，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，培植稅基，涵養(yǎng)稅源，助力市場(chǎng)主體減負(fù)紓困，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。
第十二條 各縣區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)保障稅收服務(wù)發(fā)展工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，依法履行保障稅收服務(wù)發(fā)展職責(zé)。
第十三條 保障稅收服務(wù)發(fā)展工作實(shí)行聯(lián)絡(luò)員制度，承接協(xié)調(diào)本部門(mén)（單位）所有相關(guān)保障稅收服務(wù)發(fā)展工作事項(xiàng)，實(shí)時(shí)處理解決相應(yīng)問(wèn)題。
第十四條 各縣區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)建立完善保障稅收服務(wù)發(fā)展經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制。各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)保障稅收服務(wù)發(fā)展機(jī)制的運(yùn)行提供經(jīng)費(fèi)保障，在符合相關(guān)規(guī)定的前提下將保障稅收服務(wù)發(fā)展工作經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政預(yù)算。
第十五條 各縣區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)規(guī)范涉稅信息共享交換機(jī)制，建立健全涉稅信息傳遞工作機(jī)制，督促各相關(guān)部門(mén)（單位）及時(shí)共享交換涉稅信息。
各縣區(qū)人民政府及相關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)當(dāng)利用數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，建立常態(tài)化數(shù)據(jù)互聯(lián)共享機(jī)制。
第十六條 各縣區(qū)人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全數(shù)據(jù)共享安全責(zé)任制度。各相關(guān)部門(mén)（單位）要按照相關(guān)規(guī)定履行保密安全職責(zé)，明確數(shù)據(jù)提供、使用、管理等雙方的義務(wù)和責(zé)任，防止數(shù)據(jù)泄露、濫用、篡改，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊入侵、非法訪問(wèn)，保證不將共享數(shù)據(jù)提供給第三方，防止共享數(shù)據(jù)違規(guī)截留和商業(yè)化使用。
各有關(guān)部門(mén)（單位）及其工作人員對(duì)通過(guò)涉稅信息交換與共享知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私等信息，應(yīng)當(dāng)依法保密，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途，并確保信息安全。
法律法規(guī)規(guī)章對(duì)數(shù)據(jù)共享安全有規(guī)定的，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 各縣區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善涉稅信息分析應(yīng)用機(jī)制，加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)分析，強(qiáng)化分析應(yīng)用成果，定期向同級(jí)政府匯報(bào)相關(guān)信息，提供數(shù)據(jù)分析、應(yīng)用成果等情況。
第十八條 有關(guān)部門(mén)（單位）未履行保密義務(wù)或違規(guī)使用涉稅數(shù)據(jù)侵害管理相對(duì)人合法權(quán)益的，依法承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第五章 附 則
第十九條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
