2024年，國家稅務(wù)總局黨委深入貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，把“有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一”的總體要求貫徹落實到謀劃和推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域各項改革的全過程，統(tǒng)籌指導(dǎo)全國稅務(wù)系統(tǒng)更好發(fā)揮稅收職能作用，積極營造良好的稅收政策環(huán)境、稅務(wù)執(zhí)法環(huán)境和稅費服務(wù)環(huán)境，更好助力全國統(tǒng)一大市場建設(shè)，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　　稅收政策更確定

　　2024年12月25日，十四屆全國人大常委會第十三次會議表決通過增值稅法。至此，我國18個稅種中已經(jīng)有14個完成立法，涉及的稅收收入在全部稅收收入中所占的比重超80%，基本形成了系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運行有效的稅收法律制度體系，為全國統(tǒng)一大市場建設(shè)提供了有力的稅收法律制度保障。

　　2024年6月，國務(wù)院發(fā)布《公平競爭審查條例》，明確不得給予特定經(jīng)營者稅收優(yōu)惠和選擇性、差異化的財政獎勵或者補貼，推動各地招商引資從比拼優(yōu)惠政策搞“政策洼地”向比拼營商環(huán)境創(chuàng)“改革高地”轉(zhuǎn)變，防止內(nèi)卷式惡性競爭。

　　稅務(wù)總局深入研究并推出稅務(wù)部門助力招商引資高質(zhì)量發(fā)展的系列措施，堅決做全國統(tǒng)一大市場的有力維護者。特別是持續(xù)加強對新出臺政策文件的公平競爭審查，對妨礙統(tǒng)一市場與公平競爭的政策措施和涉及不平等對待企業(yè)的涉稅法律法規(guī)政策，開展清理工作。

　　湖南省益陽市、河南省焦作市、甘肅省張家川縣、安徽省阜南縣等多地相繼發(fā)文，廢止一批以違規(guī)稅收返還為代表的違規(guī)招商引資優(yōu)惠政策，這有效助力不同地域企業(yè)能夠更好地開展平等競爭，促進(jìn)市場環(huán)境更加公平。

　　湖南省稅務(wù)局建立政策落實問題快速反應(yīng)機制，確定3個市州局、6個縣區(qū)局問題報送直聯(lián)點，并逐級選拔業(yè)務(wù)專家成立政策落實問題反饋團，采取“問題基層直報—業(yè)務(wù)條線研報—專家團集中解”的工作方式，實打?qū)嵆酝竼栴}和訴求，及時為納稅人繳費人提供政策確定性。

　　吉林白城市稅務(wù)局建立“納服統(tǒng)籌、條線主管、基層主責(zé)”工作機制，對納稅人反映的問題實現(xiàn)咨詢類事項接通即答、投訴舉報類事項接件即轉(zhuǎn)、復(fù)雜類事項集中回復(fù)。2024年累計解決納稅人繳費人反映的相關(guān)問題近400項次。

　　天津市稅務(wù)局制定《稅費服務(wù)訴求辦理工作指引》，搭建稅企溝通橋梁，強化市、區(qū)兩級聯(lián)動，推動涉稅問題和訴求就地化解。2024年，通過12366熱線共收集解決納稅人繳費人有效訴求1709件。

　　稅務(wù)執(zhí)法更規(guī)范

　　吉林財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長張巍表示，法治是最好的營商環(huán)境。《中共中央、國務(wù)院關(guān)于加快建設(shè)全國統(tǒng)一大市場的意見》提出，要提高執(zhí)法的統(tǒng)一性、權(quán)威性、協(xié)調(diào)性。作為重要的行政執(zhí)法部門，2024年稅務(wù)部門持續(xù)提升稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量，取得了積極成果。

　　——推進(jìn)精確執(zhí)法。圍繞《稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法質(zhì)量提升三年行動計劃》，各地稅務(wù)部門加力實施57項精確執(zhí)法具體舉措，深入推進(jìn)稅務(wù)精確執(zhí)法，不斷提升稅務(wù)執(zhí)法效能。

　　貴州稅務(wù)部門2024年以開展提升行政執(zhí)法質(zhì)量三年行動計劃中期評估為抓手，推出“法治網(wǎng)格”“執(zhí)法風(fēng)險推送模型”系列做法。江西稅務(wù)部門落細(xì)“雙隨機、一公開”機制等，進(jìn)一步提高執(zhí)法規(guī)范性，構(gòu)建“無風(fēng)險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系。山西稅務(wù)運用大數(shù)據(jù)提高執(zhí)法精確度，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執(zhí)法。

　　——規(guī)范執(zhí)法行為。2024年稅務(wù)部門修訂《省及省以下稅務(wù)機關(guān)權(quán)責(zé)清單范本》，并以范本為基礎(chǔ)，指導(dǎo)省及省以下稅務(wù)機關(guān)研究制定稅務(wù)執(zhí)法事項目錄。

　　2024年，稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系在全國推廣上線，促進(jìn)稅收執(zhí)法更加嚴(yán)格規(guī)范公正文明。在廣東，稅務(wù)部門通過構(gòu)建“稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系”，促進(jìn)執(zhí)法統(tǒng)一。

　　四川上線第三批稅務(wù)行政處罰智能控制事項清單，實現(xiàn)對51項稅務(wù)行政處罰事項的智能控制，基本覆蓋了目前所有可以量化處理的

　　高頻稅務(wù)行政處罰事項。2024年，重慶市智控模塊累計完成16萬余件處罰事項金額智能計算和自動預(yù)填，顯著減少了處罰類爭議的發(fā)生。

　　——執(zhí)法區(qū)域協(xié)同?！度珖y(tǒng)一大市場建設(shè)指引（試行）》明確要求，健全統(tǒng)一市場監(jiān)管規(guī)則，結(jié)合實際分領(lǐng)域出臺行政處罰裁量權(quán)基準(zhǔn)。

　　2024年，稅務(wù)總局持續(xù)加強稅收法治建設(shè)，破除阻礙全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的區(qū)域政策差異“藩籬”，指導(dǎo)多個區(qū)域稅務(wù)機關(guān)聯(lián)合執(zhí)行或新推出區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，推進(jìn)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。

　　截至目前，東北、西南、西北、中南、華北、華東等全國六大區(qū)域均已制定區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，有力提升了稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一規(guī)范程度。

　　亞士創(chuàng)能科技（上海）股份有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人沈安表示，稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)的統(tǒng)一，使處罰標(biāo)準(zhǔn)更加公平透明，讓跨區(qū)域布局的企業(yè)在內(nèi)部稅務(wù)事項管理上能夠做到同事同標(biāo)。

　　稅費服務(wù)更便利

　　2024年9月1日，國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步便利納稅人跨區(qū)遷移服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)的通知》，從“優(yōu)化事前提醒”“提速事中辦理”“完善事后服務(wù)”全環(huán)節(jié)推出系列舉措，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。

　　在事前提醒環(huán)節(jié)，稅務(wù)總局設(shè)計了“事前提示提醒及自助預(yù)檢”“未辦結(jié)事項內(nèi)控監(jiān)督”場景，讓納稅人遷出前“未辦先知”“心中有數(shù)”。在事中辦理環(huán)節(jié)，聚焦事、票、稅、案四個主要維度，優(yōu)化設(shè)計“未結(jié)事項自動辦理”“數(shù)電發(fā)票納稅人無感遷移”等場景，提速辦理。在事后服務(wù)環(huán)節(jié)，遷入地稅務(wù)機關(guān)推出了“無縫銜接”遷入服務(wù)，避免遷入企業(yè)跑“回頭路”。

　　“我們企業(yè)需要從青島遷到臨沂，以前流程需要注銷再開辦，較為復(fù)雜，現(xiàn)在電子稅務(wù)局設(shè)置了專門的跨區(qū)遷移模塊，提供‘一站式’線上辦理服務(wù)，十分方便。”山東冠誠進(jìn)出口有限公司辦稅人黃艦表示，稅務(wù)部門“繁事化簡”，讓企業(yè)實現(xiàn)“自由遷移”，“搬家”零負(fù)擔(dān)。

　　廣西、山西稅務(wù)部門在電子稅務(wù)局增加“一鍵式”跨區(qū)遷移功能模塊，從行業(yè)、規(guī)模、納稅信用、風(fēng)險等級等多維度創(chuàng)建指標(biāo)，開展智能化比對和自動化預(yù)檢。對無風(fēng)險提示、符合條件的即時遷移、一步到位。

　　政策執(zhí)行僅兩個月，全國范圍內(nèi)就有4610戶納稅人在線辦理了跨省遷移，同比增長30.04%，涉稅業(yè)務(wù)平均辦理時長壓縮了5天—10天，符合條件的企業(yè)當(dāng)天即可順利遷出。

　　為進(jìn)一步提升跨區(qū)域辦稅繳費便利度，2024年，稅務(wù)總局還推動建立了跨區(qū)域通辦服務(wù)機制，指導(dǎo)各地稅務(wù)局成立征納互動服務(wù)中心，通過設(shè)立“遠(yuǎn)程虛擬窗口”等，實現(xiàn)涵蓋跨區(qū)遷移在內(nèi)涉稅（費）事項線上線下跨區(qū)域通辦。據(jù)統(tǒng)計，2024年3月全國各地辦稅服務(wù)廳開設(shè)“遠(yuǎn)程虛擬窗口”試點以來，已為納稅人繳費人遠(yuǎn)程辦理跨區(qū)域稅費業(yè)務(wù)的數(shù)量超16萬筆。

　　2025年，稅務(wù)部門將持續(xù)優(yōu)化“稅環(huán)境”，助力加快構(gòu)建高效規(guī)范、公平競爭、充分開放的全國統(tǒng)一大市場，讓中國經(jīng)濟綻放更充沛的活力、收獲更強勁的韌性。

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