2024年，稅務(wù)總局黨委堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想和習(xí)近平總書記關(guān)于巡視整改的重要論述、重要指示批示精神，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入貫徹中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2021—2025年）》和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，切實(shí)加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐行穩(wěn)致遠(yuǎn)?，F(xiàn)將2024年稅收法治建設(shè)情況報(bào)告如下：
一、深入貫徹習(xí)近平法治思想
（一）扎實(shí)學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想。稅務(wù)總局黨委深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)習(xí)近平法治思想的核心要義、精神實(shí)質(zhì)和實(shí)踐要求，認(rèn)真貫徹中央全面依法治國委員會(huì)歷次會(huì)議精神，結(jié)合稅務(wù)工作實(shí)際開展交流研討，研究法治稅務(wù)建設(shè)工作要點(diǎn)等重要事項(xiàng)，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)干部尊法學(xué)法守法用法，確保始終在法治軌道上推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域改革發(fā)展。組織開展全國稅務(wù)系統(tǒng)學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想輪訓(xùn)暨黨紀(jì)學(xué)習(xí)教育讀書班和學(xué)習(xí)貫徹黨的二十屆三中全會(huì)精神培訓(xùn)，進(jìn)一步引導(dǎo)廣大黨員干部自覺用習(xí)近平法治思想武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐、推動(dòng)工作。
（二）堅(jiān)持黨對稅收法治建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)總局黨委深入推進(jìn)政治機(jī)關(guān)建設(shè)，扛牢推進(jìn)稅收法治建設(shè)責(zé)任，建立“一把手”負(fù)總責(zé)、班子成員分工負(fù)責(zé)、各部門協(xié)同配合、層層督進(jìn)、環(huán)環(huán)緊扣的貫徹落實(shí)工作機(jī)制。扎實(shí)開展習(xí)近平總書記“7·9”重要講話發(fā)表五周年系列重溫活動(dòng)，著力推動(dòng)各級基層黨組織全面進(jìn)步全面過硬。著力深化政治機(jī)關(guān)建設(shè)，全體干部職工“同上一堂課”，推進(jìn)黨的領(lǐng)導(dǎo)更加有力有效。
（三）全面落實(shí)第一責(zé)任人責(zé)任。稅務(wù)總局黨委主要負(fù)責(zé)人嚴(yán)格履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，帶頭學(xué)法講法，多次主持召開黨委理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)（擴(kuò)大）會(huì)議，深入理解把握習(xí)近平法治思想的基本精神、基本內(nèi)容、基本要求，并研究提出貫徹落實(shí)措施。各級稅務(wù)局將稅務(wù)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)情況列入年終述職內(nèi)容，確保習(xí)近平法治思想貫穿稅務(wù)工作始終。
（四）深入推進(jìn)巡視整改見行見效。堅(jiān)持提升政治站位、強(qiáng)化政治自覺，主動(dòng)接受并積極配合中央巡視，為營造風(fēng)清氣正稅收法治生態(tài)提供堅(jiān)強(qiáng)保障。切實(shí)抓好中央巡視整改工作，扛牢整改政治責(zé)任，針對中央巡視指出稅收法治化建設(shè)方面的突出問題，認(rèn)真研究制定整改措施，上下聯(lián)動(dòng)不等不靠抓好整改落實(shí)，深化以巡促改、以巡促建、以巡促治，推動(dòng)稅收法治建設(shè)向縱深發(fā)展。
二、依法履行稅務(wù)部門職責(zé)
（一）依法依規(guī)組織稅費(fèi)收入。始終堅(jiān)持依法依規(guī)征稅收費(fèi)、堅(jiān)決不收“過頭稅費(fèi)”，積極探索構(gòu)建新型收入預(yù)期目標(biāo)管理機(jī)制。有序推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌，研究規(guī)范非稅收入征管，提升社保非稅工作質(zhì)效。全年組織稅費(fèi)收入占國家財(cái)政預(yù)算“四本賬”的比重約80%，切實(shí)保障國家財(cái)力。
（二）積極落實(shí)和規(guī)范稅費(fèi)政策。狠抓稅費(fèi)支持政策精準(zhǔn)落地，現(xiàn)行支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的主要政策全年減稅降費(fèi)及退稅超2.6萬億元，積極助力新質(zhì)生產(chǎn)力加快發(fā)展。與財(cái)政部、海關(guān)總署建立部際協(xié)調(diào)會(huì)商機(jī)制，規(guī)范優(yōu)化稅收政策解釋，增強(qiáng)稅收政策執(zhí)行統(tǒng)一性確定性。配合推出穩(wěn)定房地產(chǎn)市場的稅費(fèi)政策并抓好落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，會(huì)同財(cái)政部對現(xiàn)行優(yōu)惠政策開展評估論證，提出分步規(guī)范的建議。
三、不斷完善稅費(fèi)法律規(guī)范體系
（一）積極推動(dòng)稅費(fèi)立法。持續(xù)落實(shí)稅收法定原則，增值稅法已于2024年12月25日經(jīng)十四屆全國人大常委會(huì)第十三次會(huì)議通過，現(xiàn)行18個(gè)稅種已有14個(gè)稅種立法。推動(dòng)消費(fèi)稅法和稅收征管法修改列入十四屆全國人大常委會(huì)立法規(guī)劃一類項(xiàng)目。研究修訂社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例，不斷提升社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入征管規(guī)范化、法治化水平。
（二）持續(xù)規(guī)范稅務(wù)規(guī)章管理。修訂完成《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》。積極推動(dòng)《個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳管理辦法》《涉稅專業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》出臺(tái)，加快推進(jìn)《欠稅公告辦法（試行）》修改，更好適應(yīng)稅務(wù)執(zhí)法需要，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。
（三）不斷加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)范性文件管理。貫徹落實(shí)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，嚴(yán)格履行稅務(wù)規(guī)范性文件合法性審核、合規(guī)性評估和公平競爭審查職責(zé)，對稅務(wù)總局2024年制發(fā)的15件規(guī)范性文件進(jìn)行合法性審核，持續(xù)加強(qiáng)稅務(wù)規(guī)范性文件備案審查工作。
四、持續(xù)推進(jìn)嚴(yán)格規(guī)范公正文明執(zhí)法
（一）積極推動(dòng)統(tǒng)一大市場建設(shè)。認(rèn)真落實(shí)黨中央、國務(wù)院要求，扎實(shí)開展違規(guī)招商引資涉稅問題專項(xiàng)治理，明確提出“不得出謀劃策、不得參與配合、不得知情不報(bào)”的紀(jì)律要求，并狠抓督促執(zhí)行。在東北、西南、西北、中南、華北、華東六大區(qū)域分別實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)統(tǒng)一，有力服務(wù)全國統(tǒng)一大市場建設(shè)。
（二）持續(xù)提升稅務(wù)執(zhí)法效能。認(rèn)真落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)行政執(zhí)法協(xié)調(diào)監(jiān)督工作體系建設(shè)的意見》，抓實(shí)提升行政執(zhí)法質(zhì)量三年行動(dòng)計(jì)劃落地，開展稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)整治，完善稅務(wù)執(zhí)法責(zé)任制相關(guān)制度，不斷提高稅務(wù)執(zhí)法水平和稅費(fèi)治理效能。積極穩(wěn)妥推行說服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，推動(dòng)稅務(wù)執(zhí)法寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融。在全國范圍內(nèi)推行稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”，有效化解稅企爭議。
（三）持續(xù)加大涉稅違法打擊力度。依托八部門常態(tài)化聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作機(jī)制，開展“聯(lián)合利劍2024”專項(xiàng)行動(dòng)，虛開騙稅等涉稅違法犯罪勢頭得到有效遏制，重點(diǎn)人群、重點(diǎn)地區(qū)監(jiān)管水平顯著提升。持續(xù)健全“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管機(jī)制，有力維護(hù)法治公平的經(jīng)濟(jì)稅收秩序。加快構(gòu)建“總對總”“系統(tǒng)對集團(tuán)”大企業(yè)稅收治理新格局，有力維護(hù)法治公平良好秩序。
五、著力優(yōu)化稅收營商環(huán)境
（一）持續(xù)優(yōu)化辦稅繳費(fèi)服務(wù)。深入貫徹習(xí)近平總書記重要指示精神，大力推廣實(shí)施資源回收企業(yè)“反向開票”，有力支持“兩新”政策落地。創(chuàng)新拓展新電子稅務(wù)局智能服務(wù)場景，推進(jìn)“高效辦成一件事”，實(shí)現(xiàn)96%的辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)網(wǎng)上辦，線下辦稅人數(shù)同比下降26%，納稅人平均辦稅時(shí)間縮短20%。
（二）深度參與國際稅收治理。深度參與OECD“雙支柱”方案談判和聯(lián)合國國際稅務(wù)合作框架公約磋商，持續(xù)加大相互協(xié)商工作力度，為跨境經(jīng)營納稅人提供稅收確定性，連續(xù)15年對外發(fā)布《中國預(yù)約定價(jià)安排年度報(bào)告》。著力打造“稅路通”跨境稅收服務(wù)品牌矩陣，納入國家海外綜合服務(wù)體系。協(xié)助香港稅務(wù)部門成功舉辦第五屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，合作機(jī)制理事會(huì)成員增至37個(gè)，完成與喀麥隆等4國稅收協(xié)定國內(nèi)核準(zhǔn)生效程序，我國稅收合作“朋友圈”不斷擴(kuò)大。
六、深化稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型和智能化改造
（一）持續(xù)提升稅費(fèi)治理數(shù)字化智能化水平。順利完成鐵路、民航發(fā)票電子化改革，正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化的電子發(fā)票。在全國上線統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局和智慧辦公平臺(tái)，優(yōu)化決策指揮平臺(tái)功能，構(gòu)建智能辦稅、智慧辦公、智享應(yīng)用一體化平臺(tái)體系，有力推進(jìn)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
（二）深入推進(jìn)稅收大數(shù)據(jù)治理。先后與海關(guān)總署、國家醫(yī)保局、教育部簽署深化數(shù)據(jù)共享合作備忘錄并穩(wěn)步落實(shí)，扎實(shí)推進(jìn)多個(gè)部門常態(tài)化數(shù)據(jù)共享，持續(xù)優(yōu)化稅收大數(shù)據(jù)體系。深入推進(jìn)“用數(shù)據(jù)、找問題、堵漏洞、防風(fēng)險(xiǎn)、增效能”，著力構(gòu)建常態(tài)化、規(guī)范化稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和評估核查工作機(jī)制，推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。
七、健全矛盾糾紛化解機(jī)制
（一）不斷提升復(fù)議應(yīng)訴案件辦理質(zhì)量。做實(shí)做細(xì)行政復(fù)議調(diào)解工作，2024年全國稅務(wù)系統(tǒng)受理行政復(fù)議申請5243件，實(shí)質(zhì)性化解爭議的比例比2023年提高3個(gè)百分點(diǎn)，進(jìn)一步發(fā)揮行政復(fù)議化解行政爭議主渠道作用。持續(xù)完善行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人出庭應(yīng)訴制度，2024年全國稅務(wù)系統(tǒng)新發(fā)生一審應(yīng)訴案件1739件，積極做好應(yīng)訴工作。
（二）依法依規(guī)開展信訪工作。深入貫徹落實(shí)《信訪工作條例》，全面推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)信訪工作法治化。制發(fā)全國稅務(wù)系統(tǒng)依法依規(guī)處理信訪事項(xiàng)導(dǎo)引圖和依法分類處理信訪訴求清單，進(jìn)一步明確全國稅務(wù)系統(tǒng)信訪事項(xiàng)受理、辦理的程序和標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)提高信訪工作法治化的能力水平。
八、強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約
（一）加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督。深入貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)和中央紀(jì)委三次全會(huì)精神，全面深化完善稅務(wù)系統(tǒng)一體化綜合監(jiān)督體系，制定進(jìn)一步加強(qiáng)派出機(jī)構(gòu)監(jiān)督、特派辦監(jiān)督工作的制度措施，加強(qiáng)對權(quán)力運(yùn)行全過程監(jiān)督制約和干部全方位監(jiān)督管理。推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)省級以下單位開展涉嫌職務(wù)犯罪案件管轄和監(jiān)察措施使用改革試點(diǎn)，持續(xù)釋放全面從嚴(yán)、一嚴(yán)到底的強(qiáng)烈信號(hào)。
（二）全面加強(qiáng)政務(wù)公開。持續(xù)做好重點(diǎn)領(lǐng)域信息公開，主動(dòng)公開稅務(wù)部門履職相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等。全面及時(shí)公開各類優(yōu)惠政策，為納稅人繳費(fèi)人提供菜單式和一站式服務(wù)，不斷助力減稅降費(fèi)政策紅利精準(zhǔn)高效直達(dá)。依法規(guī)范辦理依申請公開工作，全年稅務(wù)總局機(jī)關(guān)辦結(jié)政府信息公開申請266件。
九、夯實(shí)稅收法治基礎(chǔ)
（一）加強(qiáng)法治人才培養(yǎng)。首次聯(lián)合中華全國總工會(huì)舉辦稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能大賽暨練兵比武活動(dòng)，啟動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)“青馬工程”千人計(jì)劃，組織縣級稅務(wù)局長和行政執(zhí)法人員輪訓(xùn)，稅收法治隊(duì)伍更具活力。認(rèn)真組織稅務(wù)執(zhí)法資格統(tǒng)一考試，注重發(fā)揮全國稅務(wù)系統(tǒng)公職律師服務(wù)重大決策的作用，進(jìn)一步夯實(shí)稅務(wù)執(zhí)法基礎(chǔ)。
（二）強(qiáng)化稅收普法宣傳。認(rèn)真落實(shí)“誰執(zhí)法誰普法”普法責(zé)任制，開展稅收宣傳月等集中普法宣傳，主動(dòng)回應(yīng)關(guān)切、解疑釋惑，進(jìn)一步提升稅法宣傳質(zhì)效，更好營造稅法遵從環(huán)境。
一年來，稅收法治建設(shè)取得了積極成效，但還存在一些短板和不足。比如，全面落實(shí)稅收法定原則，加快稅費(fèi)法制化建設(shè)仍需加力；落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)部署，統(tǒng)籌推進(jìn)稅種立法與稅制改革還有不足；少數(shù)稅務(wù)干部法律素養(yǎng)和依法行政能力需要進(jìn)一步提升。
2025年，稅務(wù)總局黨委將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平法治思想，認(rèn)真落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，以高質(zhì)量推進(jìn)中國式現(xiàn)代化稅務(wù)實(shí)踐為主線，以高水平建設(shè)效能稅務(wù)為目標(biāo)，以落實(shí)中央巡視整改為契機(jī)，以深化稅務(wù)領(lǐng)域改革為動(dòng)力，深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，一體推進(jìn)依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，為強(qiáng)國建設(shè)、民族復(fù)興偉業(yè)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量。
2025年3月31日
