依托第三方機(jī)構(gòu)，查詢2024年政府和媒體網(wǎng)站、客戶端，微信公眾平臺(tái)、微博平臺(tái)、第三方自媒體平臺(tái)等網(wǎng)絡(luò)輿論渠道傳播的稅收熱詞，綜合網(wǎng)絡(luò)曝光度、主流媒體關(guān)注度、網(wǎng)民關(guān)注度等熱度指數(shù)從高到低排序，深化財(cái)稅體制改革、結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)、個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除、效能稅務(wù)、反向開票、水資源費(fèi)改稅、數(shù)電發(fā)票、增值稅立法、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅9個(gè)詞位居前列。每一個(gè)稅收熱詞，如同一個(gè)小切片，折射著社會(huì)對(duì)稅收工作的關(guān)注期待，勾勒出稅收改革發(fā)展的奮進(jìn)坐標(biāo)。國家稅務(wù)總局重慶市渝北區(qū)稅務(wù)局第一稅務(wù)所工作人員在自助辦稅區(qū)輔導(dǎo)納稅人使用電子稅務(wù)局填報(bào)相關(guān)信息。郭睿 攝2024年，黨中央、國務(wù)院對(duì)“深化財(cái)稅體制改革”這一“國之大者”作出系列重要部署。3月，《政府工作報(bào)告》提出，謀劃新一輪財(cái)稅體制改革，落實(shí)金融體制改革部署，加大對(duì)高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)稅金融支持。7月，黨的二十屆三中全會(huì)審議通過了《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革 推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》。作為改革“重頭戲”之一，《決定》提出，要深化財(cái)稅體制改革，并就落實(shí)稅收法定、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、深化稅收征管改革等作出部署?！稕Q定》直接涉及稅務(wù)部門的改革任務(wù)有近30項(xiàng)，涵蓋稅務(wù)工作方方面面，明確了今后5年乃至更長時(shí)期深化稅務(wù)領(lǐng)域改革的任務(wù)書和路線圖。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)校長馬海濤表示，深化財(cái)稅體制改革是一項(xiàng)系統(tǒng)性、全面性的改革。其目標(biāo)是構(gòu)建與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的財(cái)稅體制，以期適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，服務(wù)于中國式現(xiàn)代化的建設(shè)目標(biāo)。
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2023年底的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和2024年全國兩會(huì)均提出，落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展。2024年3月，稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門發(fā)布《我國支持科技創(chuàng)新主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，包括50多條主要科技創(chuàng)新稅費(fèi)優(yōu)惠政策。4月，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》，包括專項(xiàng)類、普惠性和區(qū)域性政策共31項(xiàng)。這些政策逐步形成涵蓋創(chuàng)新鏈產(chǎn)業(yè)鏈資金鏈人才鏈的多稅種、全流程科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策體系。數(shù)據(jù)顯示，2024年1月—11月，現(xiàn)行政策中支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展主要政策減稅降費(fèi)及退稅22979億元，為加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系，形成新質(zhì)生產(chǎn)力增添動(dòng)力。其中，民營企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計(jì)抵減兩項(xiàng)支持科技創(chuàng)新的主要稅收優(yōu)惠政策減稅6991億元。為保障企業(yè)應(yīng)享盡享減稅降費(fèi)紅利，2024年前11個(gè)月，稅務(wù)總局已累計(jì)向近4億戶（人）次納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
稅務(wù)干部在辦稅服務(wù)廳為納稅人講解嬰幼兒照護(hù)、子女教育等專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)事項(xiàng)。金佳麗 攝
國務(wù)院2023年8月印發(fā)通知，提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。這項(xiàng)政策利好首次體現(xiàn)在2024年個(gè)稅匯算清繳的數(shù)據(jù)里：全國約6700萬人享受到了該項(xiàng)政策紅利，減稅規(guī)模超過700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)減稅分別約360億元、290億元和50億元，給“上有老下有小”的納稅人及時(shí)送上了政策紅利。2024年12月13日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布公告明確，自2024年1月1日起，在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。2024年，還延續(xù)實(shí)施了支持居民換購住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策和全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策。黨的二十屆三中全會(huì)《決定》提出，“加大個(gè)人所得稅抵扣力度”。財(cái)稅專家表示，范圍更大、實(shí)惠更多的個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除制度，有利于幫助納稅人減輕家庭負(fù)擔(dān)，更好保障和改善民生。
國家稅務(wù)總局扎蘭屯市稅務(wù)局干部輔導(dǎo)納稅人使用電子稅務(wù)局App開具發(fā)票。喬雪蕾 攝
2024年，全國稅務(wù)系統(tǒng)深入推進(jìn)政治機(jī)關(guān)建設(shè)，著力打造效能稅務(wù)，持續(xù)深化依法治稅、以數(shù)治稅、從嚴(yán)治稅，進(jìn)一步把全面從嚴(yán)治黨和全面從嚴(yán)治稅有機(jī)貫通起來。吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院院長張巍說：“一年來，全國稅務(wù)部門聚焦‘高效辦成一件事’，集成推出了一系列惠民利企服務(wù)舉措，推動(dòng)線上線下政務(wù)服務(wù)效能整體提升。”企業(yè)信息變更、信用修復(fù)、注銷登記等多個(gè)涉稅業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)‘一件事’高效辦；服務(wù)納稅人跨區(qū)域遷移，實(shí)現(xiàn)遷出手續(xù)最快當(dāng)日辦結(jié)；全國統(tǒng)一規(guī)范的新電子稅務(wù)局讓辦稅時(shí)長比過去減少20%；稅務(wù)、社保、教育、貸款、住房等方面，實(shí)現(xiàn)了更多跨部門政務(wù)事項(xiàng)聯(lián)合辦、全程辦、自動(dòng)辦……一系列改革舉措，不斷豐富稅費(fèi)服務(wù)供給，促進(jìn)“好辦事”的便利和“辦成事”的效率。
國家稅務(wù)總局上饒市廣豐區(qū)稅務(wù)局開設(shè)資源回收企業(yè)“反向開票”綠色通道，輔導(dǎo)企業(yè)財(cái)稅人員填寫表格、開具發(fā)票。洪高梁 攝
2024年3月，國務(wù)院印發(fā)《推動(dòng)大規(guī)模設(shè)備更新和消費(fèi)品以舊換新行動(dòng)方案》，明確要求“推廣資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者反向開票做法”。4月，國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者“反向開票”有關(guān)事項(xiàng)的公告》，要求資源回收企業(yè)向自然人報(bào)廢產(chǎn)品出售者反向開票，并從“明范圍、明抵扣、明優(yōu)惠、增便利、增規(guī)范、增效率”六個(gè)方面，明確了反向開票的具體措施和操作辦法，解決資源回收企業(yè)發(fā)票獲取難題。政策落地暢通“換新”鏈條。各地稅務(wù)部門不斷完善線上辦理功能及流程，提高反向開票、代辦稅費(fèi)的便利性，為資源回收利用行業(yè)全產(chǎn)業(yè)鏈加快發(fā)展持續(xù)營造良好稅收環(huán)境。對(duì)于這項(xiàng)“一舉多得”的好政策，中國再生資源回收利用協(xié)會(huì)秘書長唐艷菊表示，在資源回收行業(yè)引入反向開票做法是稅務(wù)管理的重要?jiǎng)?chuàng)新，大大降低了資源回收企業(yè)取得發(fā)票的難度，在很大程度上消除了企業(yè)經(jīng)營的后顧之憂。
國家稅務(wù)總局古田縣稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳開設(shè)水資源稅改革咨詢窗口，稅務(wù)干部為企業(yè)財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場講解水資源稅改革政策。程志強(qiáng) 攝
2024年10月11日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、水利部聯(lián)合發(fā)布《水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法》，明確從2024年12月1日起，水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)將在10?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）開展的基礎(chǔ)上推開，在全國范圍內(nèi)全面實(shí)施。 《辦法》明確水資源稅收入全部歸屬地方，納入一般公共預(yù)算管理，以增加地方自主財(cái)力，優(yōu)化央地財(cái)力配置。同時(shí)，《辦法》明確，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限，包括授權(quán)地方在確定具體稅額時(shí)有更多調(diào)整空間、授權(quán)地方確定特定情形取用水的水資源稅計(jì)征方法和計(jì)征方式、授權(quán)地方確定超過規(guī)定限額的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水和主要供農(nóng)村人口生活用水的集中式飲水工程取用水的水資源稅優(yōu)惠政策、授權(quán)地方確定行政區(qū)域內(nèi)納稅地點(diǎn)調(diào)整等，充分發(fā)揮地方改革積極性和主動(dòng)性，推動(dòng)水資源稅征管舉措有序有效落地。全面實(shí)施水資源費(fèi)改稅試點(diǎn)，意義不止于費(fèi)改稅。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)稅學(xué)院教授白彥鋒說：“水資源費(fèi)改稅是深化財(cái)稅體制改革和完善我國綠色稅收體系的重要成果，有助于提升財(cái)稅的現(xiàn)代治理能力和水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)政制度與生態(tài)文明建設(shè)之間的高效統(tǒng)籌，加快美麗中國建設(shè)?！?/section>
國家稅務(wù)總局清原滿族自治縣稅務(wù)局幫助納稅人通過手機(jī)電子稅務(wù)局開具數(shù)電發(fā)票。朱大偉 攝
2024年，發(fā)票電子化改革取得重大進(jìn)展。10月和11月，稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門發(fā)布公告，決定在鐵路客運(yùn)及民航旅客運(yùn)輸服務(wù)領(lǐng)域推廣數(shù)電發(fā)票。這意味著，旅客不再需要到火車站、機(jī)場、火車票機(jī)票代售點(diǎn)或自助機(jī)上打印鐵路車票和機(jī)票行程單（紙質(zhì)報(bào)銷憑證），出行更加便利。11月24日，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》。公告明確，自2024年12月1日起，在全國正式推廣應(yīng)用數(shù)電發(fā)票，進(jìn)一步推動(dòng)了電子發(fā)票的使用和普及。數(shù)電發(fā)票是《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》中“電子發(fā)票”的一種，是將發(fā)票的票面要素全面數(shù)字化、號(hào)碼全國統(tǒng)一賦予、開票額度智能授予、信息通過稅務(wù)數(shù)字賬戶等方式在征納主體之間自動(dòng)流轉(zhuǎn)的新型發(fā)票。它具有領(lǐng)票流程更簡化、開票用票更便捷、入賬歸檔一體化的優(yōu)點(diǎn)。目前，各地稅務(wù)部門線下線上輔導(dǎo)答疑，引導(dǎo)納稅人掌握開票方法。數(shù)電發(fā)票推廣應(yīng)用平穩(wěn)、順利。按照中辦、國辦《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》要求，2025年，我國將基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
國家稅務(wù)總局青島市稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳設(shè)立宣傳角，為納稅人繳費(fèi)人解答新出臺(tái)的增值稅法相關(guān)知識(shí)。萬云軍 攝
2024年12月25日，十四屆全國人大常委會(huì)第十三次會(huì)議表決通過《中華人民共和國增值稅法》，自2026年1月1日起施行。增值稅是我國第一大稅種，主要面向在我國境內(nèi)銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，目前全國有增值稅納稅人超6000萬戶。此次通過的增值稅法保持了現(xiàn)行的稅制框架和稅負(fù)水平基本不變，明確了稅收優(yōu)惠相關(guān)舉措，減輕小微企業(yè)稅負(fù)壓力，扶持特定產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，鼓勵(lì)社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展等內(nèi)容。“增值稅法的出臺(tái)，是落實(shí)稅收法定原則的重要一步。”北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長李旭紅說，加快稅收立法步伐，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求，對(duì)于優(yōu)化稅收營商環(huán)境、推進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展具有積極意義。查詢稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅案通報(bào)”欄目，2024年，8起網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅典型案件被曝光。從通報(bào)的案件細(xì)節(jié)看，這些網(wǎng)絡(luò)主播通過“花式操作”“慣用手段”故意隱匿收入、虛假申報(bào)，最終逃不過稅收大數(shù)據(jù)的“火眼金睛”和法律的天網(wǎng)，受到了應(yīng)有處罰。在直播行業(yè)蓬勃發(fā)展的當(dāng)下，網(wǎng)絡(luò)主播無疑是備受矚目的焦點(diǎn)群體。他們活躍于直播帶貨、娛樂互動(dòng)等多元舞臺(tái)，吸引了大批粉絲，建立起廣泛的社會(huì)影響力。業(yè)界人士表示，網(wǎng)絡(luò)主播粉絲群體廣泛分布于各個(gè)年齡段與社會(huì)階層，網(wǎng)絡(luò)主播的一舉一動(dòng)都可能引發(fā)粉絲的追隨與效仿，這種影響力要求網(wǎng)絡(luò)主播承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文表示，稅務(wù)部門查處并曝光網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅行為，不僅是對(duì)違法者的一種警示，更是對(duì)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)的治理和規(guī)范，彰顯出國家對(duì)于偷逃稅違法行為始終堅(jiān)持“零容忍”的態(tài)度和維護(hù)線下線上稅負(fù)公平的決心，有利于營造公平公正的稅收秩序，推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
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國脈，是營商環(huán)境、數(shù)字政府、數(shù)字經(jīng)濟(jì)、低空經(jīng)濟(jì)、民營經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、數(shù)字企業(yè)等領(lǐng)域的專業(yè)提供商。創(chuàng)新提出"軟件+咨詢+數(shù)據(jù)+平臺(tái)+創(chuàng)新業(yè)務(wù)"五位一體服務(wù)模型，擁有營商環(huán)境督查與考核評(píng)估系統(tǒng)、政策智能服務(wù)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)資源目錄系統(tǒng)、數(shù)據(jù)基因、數(shù)據(jù)母體、數(shù)據(jù)智能評(píng)估系統(tǒng)等幾十項(xiàng)軟件產(chǎn)品，長期為中國城市、政府和企業(yè)提供專業(yè)咨詢規(guī)劃和數(shù)據(jù)服務(wù)，廣泛服務(wù)于發(fā)改委、營商環(huán)境局、考核辦、數(shù)據(jù)局、行政審批局等政府客戶、中央企業(yè)和高等院校。
