神木市優(yōu)化企業(yè)納稅服務(wù)行動方案

　　為進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境、減輕納稅人負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，特制定《神木市優(yōu)化企業(yè)納稅服務(wù)行動方案》。

　　一、總體要求和目標(biāo)

　　堅(jiān)持問題導(dǎo)向、集成導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向，對焦納稅人需求，通過推進(jìn)一系列改革，壓縮辦稅時間，簡化優(yōu)惠辦理，不斷提高納稅人滿意度，不斷提升稅收治理能力和服務(wù)水平。

　　二、主要措施

　?。ㄒ唬嚎s辦稅時間

　　1.壓縮準(zhǔn)備時間

　　（1）簡并優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅種申報(bào)表。貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第53號），自2018年2月1日起，廢止《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣明細(xì)表》《本地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》。貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號），對納稅人同時申請匯總繳納增值稅和消費(fèi)稅的，在匯總納稅申請資料中予以說明即可，不需要就增值稅、消費(fèi)稅分別報(bào)送申請資料。同時，落實(shí)小規(guī)模納稅人按季申報(bào)增值稅、消費(fèi)稅政策，對于符合條件的小型微利企業(yè)，實(shí)行按季申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅，降低納稅人申報(bào)負(fù)擔(dān)。貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第54號）精神，自2018年1月1日起，將年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》表單數(shù)量減少10%，取消《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）、《資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105091）、《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）和《金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表》（A107013）等4張表單，進(jìn)一步減輕納稅人填報(bào)負(fù)擔(dān)。

　?。?）積極推行陜西省國家稅務(wù)局電子稅務(wù)局系統(tǒng)2.0版和陜西省地方稅務(wù)局電子稅務(wù)局系統(tǒng)，加大培訓(xùn)力度，引導(dǎo)納稅人使用電子稅務(wù)局系統(tǒng)辦稅，提高辦稅效率。

　?。?）對實(shí)行定期定額征收的個體工商戶實(shí)際經(jīng)營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報(bào)。

　　2.壓縮辦理時間。大力推行網(wǎng)上辦稅，引導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上辦理涉稅申請、納稅申報(bào)、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票查詢、代開發(fā)票等涉稅事項(xiàng)，提高納稅人網(wǎng)上辦稅比率。推行“同城通辦”、“全省通辦”，對跨省經(jīng)營企業(yè)4類15項(xiàng)涉稅事項(xiàng)實(shí)行全國通辦，讓納稅人就近辦稅、方便辦稅、快捷辦稅。依托電子稅務(wù)局網(wǎng)上申請功能，推行預(yù)約辦稅，讓納稅人合理安排辦稅時間，節(jié)約辦稅時間。設(shè)立簡單事項(xiàng)快辦窗口，實(shí)現(xiàn)簡單事項(xiàng)快速辦理，壓縮辦稅時間，提高辦稅效率。根據(jù)總局、省局的安排部署，逐步落實(shí)5大類105個“最多跑一次”辦稅事項(xiàng)清單，最大限度減少納稅人到辦稅服務(wù)廳辦稅的次數(shù)。

　　3.壓縮繳稅時間。除傳統(tǒng)繳稅方式外，逐步推行多元化繳稅方式，為納稅人提供更多選擇。自2018年3月1日起，納稅人可通過財(cái)稅庫銀、銀聯(lián)網(wǎng)銀、第三方支付等三種方式繳稅，自然人代開發(fā)票支持支付寶、微信掃碼支付繳稅。

　　4.推進(jìn)電子稅務(wù)局升級。按照省國稅局統(tǒng)一安排部署，落實(shí)國家電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)、繳稅、稅收優(yōu)惠辦理、證明開具等絕大部分涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理。整合線上、網(wǎng)上、掌上辦稅平臺，提高可訪問性、實(shí)用性、易用性。加強(qiáng)電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)管理和運(yùn)行維護(hù)管理，提高穩(wěn)定性。完善問題反饋和解決機(jī)制，實(shí)現(xiàn)電子稅務(wù)局操作使用問題遠(yuǎn)程解決。在辦稅服務(wù)廳開辟電子稅務(wù)局體驗(yàn)區(qū)，為納稅人嘗試性使用電子稅務(wù)局提供軟、硬件環(huán)境。

　　5.簡化發(fā)票業(yè)務(wù)。穩(wěn)步擴(kuò)大電子發(fā)票使用面，逐步實(shí)現(xiàn)紙質(zhì)發(fā)票到電子發(fā)票的變革。拓展電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)功能，依托增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票領(lǐng)用“網(wǎng)上申領(lǐng)、線下配送”或“網(wǎng)上申領(lǐng)、自行取票”，實(shí)現(xiàn)發(fā)票代開“線上申請、網(wǎng)上繳稅（費(fèi)）、自行出票”或“線上申請、網(wǎng)上繳稅（費(fèi)）、線下配送”。全面實(shí)行發(fā)票自動驗(yàn)舊，取消手工驗(yàn)舊。推進(jìn)稅務(wù)信息系統(tǒng)與公路收費(fèi)系統(tǒng)對接，依托收費(fèi)公路通行增值稅發(fā)票服務(wù)平臺開具增值稅電子普通發(fā)票，助推物流行業(yè)降本增效。分行業(yè)擴(kuò)大納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。

　　6.壓縮限辦事項(xiàng)辦理時限。實(shí)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)審核向辦稅大廳前移，實(shí)現(xiàn)前臺受理、后臺審批，減少審核環(huán)節(jié)，壓縮限辦時間。梳理常見限辦事項(xiàng)，減少辦理環(huán)節(jié)，壓縮辦理時限。依托金稅三期稅收管理系統(tǒng)和辦稅服務(wù)廳質(zhì)效監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化監(jiān)督管理，確保各類限時文書綜合辦結(jié)率達(dá)到99%以上。

　　7.加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督。

　?。?）開展稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度試點(diǎn)。落實(shí)行政執(zhí)法公示制度，將稅收執(zhí)法職責(zé)、依據(jù)、范圍、權(quán)限等稅收執(zhí)法內(nèi)容和執(zhí)法結(jié)果向行政相對人和社會公眾公開，接受社會監(jiān)督；落實(shí)執(zhí)法全過程記錄制度，規(guī)范文字記錄、推行音像記錄、實(shí)現(xiàn)對行政執(zhí)法行為全過程留痕和可回溯管理，保障執(zhí)法行為規(guī)范運(yùn)行；落實(shí)重大執(zhí)法決定法制審核制度，稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出重大稅收執(zhí)法決定前，必須經(jīng)法制工作機(jī)構(gòu)對重大執(zhí)法決定的合法性、合理性進(jìn)行審核，保障執(zhí)法決定合法合理。

　?。?）深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，依托信息化手段，實(shí)現(xiàn)對執(zhí)法過錯行為的事后追責(zé)。深化“放管服”改革涉稅事項(xiàng)的跟蹤問效和執(zhí)法監(jiān)督，緊貼稅收熱點(diǎn)問題和稅收執(zhí)法高風(fēng)險領(lǐng)域，開展稅收執(zhí)法專項(xiàng)督察或督察調(diào)研，進(jìn)一步優(yōu)化營商、稅收環(huán)境，減輕納稅人負(fù)擔(dān)；貫徹落實(shí)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法》，深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，堅(jiān)持以問題導(dǎo)向和加強(qiáng)監(jiān)督為著力點(diǎn)，以內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和信息化科技手段為支撐，發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督平臺對稅收執(zhí)法的監(jiān)控作用，進(jìn)一步加強(qiáng)對執(zhí)法權(quán)力的約束，保障納稅人權(quán)益。

　　8.深化國地稅合作。全面落實(shí)國地稅合作規(guī)范，實(shí)現(xiàn)國地稅服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合。推進(jìn)國地稅聯(lián)合辦稅，共建辦稅大廳，共設(shè)辦稅窗口，讓納稅人進(jìn)一個廳，辦兩家事。拓展網(wǎng)上辦稅功能，實(shí)現(xiàn)納稅人應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅和地方附加費(fèi)的一體化申報(bào)繳稅。推行國稅部門、地稅部門聯(lián)合簽署稅銀協(xié)議，實(shí)現(xiàn)線上（線下）一方簽署、雙方互認(rèn)，解決納稅人多頭跑問題。在更大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)納稅人“進(jìn)一個門、上一個網(wǎng)、辦兩家事”。共建風(fēng)險管理工作機(jī)制，整合稅收檢查任務(wù)，聯(lián)合進(jìn)戶、聯(lián)合檢查、共享成果，不斷壓縮進(jìn)戶檢查次數(shù)，減少對納稅人正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的干擾。進(jìn)一步消除國稅部門、地稅部門信息壁壘，實(shí)現(xiàn)涉稅信息的共享利用，對需要報(bào)送的資料，逐步實(shí)現(xiàn)一方報(bào)送、雙方共享，減少納稅人資料信息的重復(fù)報(bào)送。

　?。ǘ┖喕瘍?yōu)惠辦理

　　9.提高政策服務(wù)透明度。及時回應(yīng)納稅人對稅收政策的服務(wù)需求，建立問題臺賬，定期開展問題分析，根據(jù)分析結(jié)果，確定面向納稅人的宣傳、培訓(xùn)和輔導(dǎo)內(nèi)容，不斷提高政策宣傳的針對性和實(shí)效性。

　　10.簡化納稅人優(yōu)惠備案和合同備案。

　?。?）改進(jìn)各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳闉橹?，減輕納稅人備案負(fù)擔(dān)。

　?。?）簡化建筑企業(yè)選擇簡易計(jì)稅備案事項(xiàng)。落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第43號），增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，實(shí)行一次備案制。納稅人備案后提供其他適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法的建筑服務(wù)，不再備案。納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)按上述規(guī)定向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)備案，建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)無需備案。

　?。?）取消非居民企業(yè)源泉扣繳合同備案環(huán)節(jié)，優(yōu)化對外支付備案程序。落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第37號），取消原扣繳義務(wù)人“合同報(bào)備”和“稅款清算環(huán)節(jié)”，由原來的兩次備案簡化為對外支付一次備案，不再要求納稅人重復(fù)提供報(bào)備資料。同時對外付匯備案時，簡并報(bào)送的報(bào)表資料，廢止《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》，除特定情形外，不再普遍要求報(bào)送合同資料。

　　11.簡化涉稅資料報(bào)送。嚴(yán)格落實(shí)總局、省局關(guān)于取消資料報(bào)送的工作要求，不斷減少納稅人的資料報(bào)送。對已實(shí)名采集的納稅人，納稅人辦理涉稅事項(xiàng)不再提供辦稅人員身份證件和登記證件資料。全面梳理納稅人報(bào)送資料類型，推行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報(bào)送。進(jìn)一步精簡納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料，2018年底前精簡四分之一以上。

　　12.推行新辦納稅人“零門檻”辦稅。為新辦納稅人提供包括網(wǎng)上辦稅開戶、登記信息確認(rèn)、財(cái)務(wù)會計(jì)制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶報(bào)告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、實(shí)名辦稅、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備初始發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用10個涉稅事項(xiàng)的“套餐式”服務(wù)，一次性辦結(jié)多個涉稅事項(xiàng)。將無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發(fā)票認(rèn)證范圍，減輕納稅人發(fā)票認(rèn)證負(fù)擔(dān)。

　　13.提升出口退稅辦理效率。對出口企業(yè)實(shí)施分類管理，對符合條件的一類企業(yè)在5個工作日內(nèi)辦結(jié)；二類企業(yè)在10個工作日內(nèi)辦結(jié)；三類企業(yè)在15個工作日內(nèi)辦結(jié)；四類企業(yè)在20個工作日內(nèi)辦結(jié)。推行出口退（免）稅無紙化申報(bào)。

　　三、組織保障

　　（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)部門要切實(shí)增強(qiáng)推動改革的使命感和責(zé)任感，持續(xù)推進(jìn)深化“放管服”改革，不斷優(yōu)化企業(yè)納稅服務(wù)工作。市國稅局、市地稅局要主動溝通，通力協(xié)作，定期督查，按照既定的路線圖、時間表、任務(wù)書，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)改革措施落地，持續(xù)改進(jìn)企業(yè)納稅服務(wù)。

　?。ǘ﹫?jiān)持問題導(dǎo)向。要針對納稅人關(guān)心的痛點(diǎn)堵點(diǎn)難點(diǎn)問題，優(yōu)化審批流程、精簡涉稅資料、便利申報(bào)納稅、規(guī)范執(zhí)法行為。要針對營改增后少數(shù)納稅人稅負(fù)增加等問題，強(qiáng)化輔導(dǎo)、跟蹤問效，提出有利于建筑業(yè)、金融業(yè)等行業(yè)發(fā)展的稅收政策建議。要充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，及時解決納稅人反映的各種問題。

　?。ㄈ┟芮袇f(xié)作配合。要加強(qiáng)國地稅合作，深化征管體制改革，實(shí)行聯(lián)合匯報(bào)、聯(lián)合部署、聯(lián)合調(diào)研、聯(lián)合推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)基層黨建、辦稅系統(tǒng)、政策落實(shí)、信用管理、風(fēng)險應(yīng)對的全方位貫通，形成“一套標(biāo)準(zhǔn)、一張稅網(wǎng)、一個大廳、一致形象”的合作格局，最大程度凝聚工作合力，提升稅收服務(wù)現(xiàn)代化水平。