日前，為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的決策部署，加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力，天津市制定了進(jìn)一步深化稅收征管改革實(shí)施方案，出臺了26項重磅措施，確保改革任務(wù)落地見效。

　　方案明確到2022年，我市稅收征管改革在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上取得重要進(jìn)展；到2023年，基本建成稅務(wù)執(zhí)法、稅費(fèi)服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管新體系，實(shí)現(xiàn)科學(xué)精確執(zhí)法、精細(xì)化智能化服務(wù)、分類精準(zhǔn)監(jiān)管；到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強(qiáng)大的天津智慧稅務(wù)，為推動天津高質(zhì)量發(fā)展、全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化大都市提供有力支持。

　　這26項措施分別從稅收征管數(shù)字化升級、稅務(wù)執(zhí)法方式、稅費(fèi)服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管、稅收共治和稅務(wù)組織保障六個方面發(fā)力，實(shí)操性很強(qiáng)──

　　全面推進(jìn)稅收征管

　　數(shù)字化升級和智能化改造

　　1.積極推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。堅持將智慧稅務(wù)融入智慧城市建設(shè)，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)稅務(wù)部門與相關(guān)部門涉稅涉費(fèi)數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通。2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集，2023年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，打造高集成化高適應(yīng)性的天津智慧稅務(wù)新生態(tài)。

　　2.有序推進(jìn)發(fā)票電子化改革。應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費(fèi)為納稅人提供電子發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、查驗等服務(wù)。2025年基本實(shí)現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。

　　3.有力推進(jìn)數(shù)據(jù)共享和新技術(shù)應(yīng)用。依托天津市信息資源共享交換平臺，完善稅務(wù)部門與市場監(jiān)管等部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制，暢通信息獲取和對外提供渠道，依法保障涉稅涉費(fèi)必要信息獲取。積極打造規(guī)模大、類型多、價值高、顆粒度細(xì)的稅收大數(shù)據(jù)資源庫。探索和完善稅收大數(shù)據(jù)安全治理常態(tài)化工作機(jī)制，確保數(shù)據(jù)全生命周期安全。充分發(fā)揮數(shù)據(jù)要素潛力，探索建立具有天津特色的稅收分析綜合指標(biāo)體系。持續(xù)拓展區(qū)塊鏈在促進(jìn)涉稅涉費(fèi)信息共享等領(lǐng)域的應(yīng)用。

　　進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式

　　4.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。堅持稅收法定原則，規(guī)范稅收政策管理。各級政府及有關(guān)部門不得超越稅收管理權(quán)限擅自作出稅收開征、停征和減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律法規(guī)相抵觸的決定，依法保護(hù)國家和地方稅收利益。

　　5.維護(hù)稅費(fèi)征收秩序。依法依規(guī)做好稅費(fèi)征收管理工作，堅決防止征收“過頭稅費(fèi)”和對稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)。綜合經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和實(shí)施減稅降費(fèi)政策等因素，合理測算收入目標(biāo)，實(shí)事求是編制收入預(yù)算。

　　6.健全地方稅費(fèi)法規(guī)政策。開展稅費(fèi)地方性法規(guī)及配套政策措施的立、改、廢、釋工作。適時研究制定稅收保障辦法。及時修訂我市社會保險費(fèi)相關(guān)法規(guī)政策。

　　7.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。全面落實(shí)行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄和重大執(zhí)法決定法制審核制度，實(shí)行行政執(zhí)法網(wǎng)上錄入、流轉(zhuǎn)、監(jiān)督和查詢。建立稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。實(shí)行逾期申報處罰金額系統(tǒng)自動生成，規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)。

　　8.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。針對中高風(fēng)險納稅人進(jìn)行稅收風(fēng)險特征研判，防止隨意執(zhí)法。有效運(yùn)用非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，開展稅務(wù)稽查“說理式執(zhí)法”。將信息化手段運(yùn)用到查處更多類型的稅收違法行為中，提升精準(zhǔn)打擊能力。厘清一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，依法處置、罰當(dāng)其責(zé)。持續(xù)跟蹤新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展動向，堅持問題導(dǎo)向，完善稅務(wù)執(zhí)法。

　　9.推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。落實(shí)全國通辦事項清單，優(yōu)化跨區(qū)域涉稅事項管理，簡化跨省遷移辦理程序，推動實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。制定稅收支持和服務(wù)京津冀協(xié)同發(fā)展便利化措施，實(shí)施京津冀統(tǒng)一稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，建立涉稅風(fēng)險排查聯(lián)動機(jī)制，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。逐步推進(jìn)京津冀納稅信用評價信息共享，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域查詢和納稅信用評價結(jié)果互認(rèn)，聯(lián)合實(shí)施納稅信用激勵。

　　10.加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。完善稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控信息系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)事前預(yù)警、事中阻斷、事后追責(zé)全流程內(nèi)控機(jī)制。定期開展稅費(fèi)政策落實(shí)、風(fēng)險應(yīng)對等稅務(wù)執(zhí)法督查審計，實(shí)行常態(tài)化監(jiān)督。不斷強(qiáng)化稅收執(zhí)法案件“一案雙查”力度，實(shí)現(xiàn)查糾并舉、標(biāo)本兼治。

　　提供高效智能稅費(fèi)服務(wù)

　　11.實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。進(jìn)一步精簡享受優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)，持續(xù)擴(kuò)大“自行判別、自行申報、事后監(jiān)管”范圍，確保便利操作、快速享受、有效監(jiān)管。依法運(yùn)用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策信息，促進(jìn)市場主體充分享受政策紅利。

　　12.大幅減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)數(shù)據(jù)采集和共享，著力減少納稅人繳費(fèi)人重復(fù)報送。全面推行稅務(wù)證明事項告知承諾制，落實(shí)容缺辦理事項配套制度，持續(xù)擴(kuò)大涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳榈姆秶?/p>

　　13.全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式。推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，持續(xù)優(yōu)化管理流程和功能應(yīng)用，推進(jìn)“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。積極推進(jìn)電子化、要素化申報模式，基本實(shí)現(xiàn)自動預(yù)填申報，納稅人繳費(fèi)人確認(rèn)或補(bǔ)正后即可線上提交。實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅一鍵辦理。

　　14.進(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時間。持續(xù)整合稅費(fèi)申報表，減少申報次數(shù)。推進(jìn)部門間業(yè)務(wù)協(xié)同，加快企業(yè)出口退稅事項全環(huán)節(jié)辦理速度，2022年年底前稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理正常出口退稅的平均時間壓縮至6個工作日以內(nèi)，進(jìn)一步縮短高信用級別企業(yè)辦理時間。

　　15.積極推進(jìn)智能型個性服務(wù)。基本實(shí)現(xiàn)咨詢“一線通答”。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際體驗、個性需求，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)。進(jìn)一步優(yōu)化線下服務(wù)，為不同納稅人繳費(fèi)人群體提供定制服務(wù)。利用智能化交互、自助化辦稅等新技術(shù)，為納稅人繳費(fèi)人提供優(yōu)質(zhì)便捷的辦稅繳費(fèi)服務(wù)。

　　16.強(qiáng)化納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益保護(hù)。完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭議解決機(jī)制。完善第三方滿意度調(diào)查制度，建立多渠道納稅人繳費(fèi)人訴求收集、響應(yīng)、反饋機(jī)制。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機(jī)制。依法加強(qiáng)稅費(fèi)數(shù)據(jù)查詢權(quán)限和留痕管理，嚴(yán)格保護(hù)納稅人繳費(fèi)人及扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私等，嚴(yán)防個人信息泄露和濫用等。對違紀(jì)違法、疏于監(jiān)管使納稅人繳費(fèi)人的合法權(quán)益遭受重大損失的稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員依法追究責(zé)任。

　　精準(zhǔn)有效實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管

　　17.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。全面推行實(shí)名辦稅繳費(fèi)制度，健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機(jī)制。依據(jù)信用狀況和風(fēng)險等級，對監(jiān)管對象實(shí)施差異化監(jiān)管措施。完善以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系，探索建立高收入高凈值人員稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管機(jī)制。深入開展信用便企和守信聯(lián)合激勵專項行動，充分發(fā)揮納稅信用在天津社會信用體系中的重要作用。

　　18.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。全面推進(jìn)多部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管，對逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、區(qū)域和人群，根據(jù)稅收風(fēng)險適當(dāng)提高抽查比例。充分運(yùn)用發(fā)票大數(shù)據(jù)信息化管理平臺，對隱瞞收入、虛開發(fā)票等逃避稅行為進(jìn)行專項預(yù)判應(yīng)對。加大對利用“稅收洼地”“陰陽合同”等逃避稅行為的監(jiān)督檢查力度。

　　19.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。構(gòu)建全覆蓋稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系，對發(fā)票開具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊懲處向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變。健全違法查處體系，制度化、機(jī)制化、常態(tài)化開展查處稅收違法犯罪行為跨部門合作，嚴(yán)厲打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法行為。嚴(yán)格落實(shí)重大稅收違法失信案件信息公布辦法，將相關(guān)信息納入企業(yè)和個人信用記錄并共享至天津市信用信息共享平臺。

　　深化拓展稅收共治格局

　　20.持續(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。大力推進(jìn)會計核算和財務(wù)管理信息化，加快推進(jìn)電子發(fā)票無紙化報銷、入賬、歸檔、存儲。規(guī)范深化“銀稅互動”，推進(jìn)“信易貸”合作，著力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。完善稅務(wù)與公安、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門在證據(jù)轉(zhuǎn)換、線索傳遞、聯(lián)合執(zhí)法等方面的協(xié)同措施，健全稅務(wù)部門與規(guī)劃資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門在不動產(chǎn)涉稅事項的部門協(xié)作機(jī)制，共同做好地方稅征收管理。

　　21.持續(xù)加強(qiáng)社會協(xié)同。積極引導(dǎo)發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，支持第三方按市場化原則為納稅人繳費(fèi)人提供個性化服務(wù)，依法加強(qiáng)對涉稅中介組織監(jiān)管。鼓勵涉稅行業(yè)協(xié)會、高等院校等深入開展稅收志愿服務(wù)。深化稅費(fèi)法律法規(guī)宣傳普及，強(qiáng)化稅收法治教育，營造誠信納稅的濃厚氛圍。

　　22.持續(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。強(qiáng)化涉稅犯罪案件查辦力量，加強(qiáng)稅警協(xié)作信息化平臺建設(shè)，做實(shí)公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)和警稅協(xié)作工作機(jī)制。加強(qiáng)涉稅涉費(fèi)司法案例指導(dǎo)工作，明確企業(yè)破產(chǎn)等事項涉稅涉費(fèi)問題的處理規(guī)則。檢察機(jī)關(guān)對不依法履行稅務(wù)監(jiān)管職責(zé)的行政機(jī)關(guān)，依法提出檢察建議。

　　23.持續(xù)強(qiáng)化國際稅收合作。推動“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)，立足區(qū)位優(yōu)勢，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措，落實(shí)穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。

　　切實(shí)強(qiáng)化稅務(wù)組織保障

　　24.優(yōu)化征管職責(zé)和力量。落實(shí)納稅人繳費(fèi)人分級分類管理要求，科學(xué)界定市、區(qū)兩級稅務(wù)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費(fèi)服務(wù)和管理職責(zé)。不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，合理配置人力資源，調(diào)優(yōu)配強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域的干部隊伍力量。

　　25.提升干部能力素養(yǎng)。持續(xù)強(qiáng)化人才興稅，加大稅務(wù)人才培養(yǎng)力度，打造德才兼?zhèn)涞亩悇?wù)鐵軍。持續(xù)推進(jìn)稅務(wù)干部到稅務(wù)系統(tǒng)外交流任職、掛職鍛煉。開展稅收專業(yè)化能力培訓(xùn)，強(qiáng)化學(xué)習(xí)興稅平臺應(yīng)用，推動教育培訓(xùn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

　　26.提升績效考核評價水平。在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管行為全過程記錄和數(shù)字化智能歸集基礎(chǔ)上，推動績效管理滲入業(yè)務(wù)流程、融入崗責(zé)體系、嵌入信息系統(tǒng)，提升稅務(wù)執(zhí)法自動化考評水平。完善稅務(wù)干部個人績效考評辦法和指標(biāo)體系，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價干部的重要內(nèi)容，促進(jìn)工作質(zhì)效持續(xù)提升。

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