集成創(chuàng)新優(yōu)化服務(wù) 持續(xù)增強(qiáng)辦稅便利
習(xí)近平總書記在中央深改領(lǐng)導(dǎo)小組會議上多次強(qiáng)調(diào)，改革要注重系統(tǒng)集成，這也為稅務(wù)部門的“放管服”改革指明了方向。
在稅情調(diào)研中，調(diào)研組發(fā)現(xiàn)基層依然存在“辦稅多頭跑”“數(shù)據(jù)反復(fù)填”等納稅人反映較多的“堵點”問題。此次《意見》以問題為導(dǎo)向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報納稅、創(chuàng)新發(fā)票服務(wù)方式等7項改革任務(wù)，致力打造“一表集成、國地聯(lián)辦、一次辦結(jié)、一網(wǎng)通辦”的便捷辦稅體系，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
“一表集成”申報少耗時?！鞍丛律陥蠹{稅人準(zhǔn)備相關(guān)報表一般需要2-3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業(yè)企業(yè)需要5天左右?！鄙虾Ｊ袊惥旨{服處處長李純在省市稅務(wù)機(jī)關(guān)座談會上介紹，實現(xiàn)報表“化繁為簡”，一直以來都是納稅人的“心之所向”。
納稅人為何“受表所困”？在上海浦東新區(qū)進(jìn)行蹲點的調(diào)研組組長左曉龍認(rèn)為，各稅種間獨(dú)立的“一對一”采集申報信息，缺少系統(tǒng)集成，是表單過于繁瑣的問題根源。
簡，勢在必行。各地先行先試推出了很多簡化報表填寫的好做法。重慶市國稅局開發(fā)了增值稅納稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，實現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動填寫和申報表自動產(chǎn)生，九成以上一般納稅人申報“零錄入”，贏得了納稅人廣泛好評。
在總結(jié)基層探索經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，《意見》決定，進(jìn)一步整合簡并增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅種申報表，提供網(wǎng)上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納稅人申報納稅準(zhǔn)備時間。
集成精簡報表，不僅僅體現(xiàn)在減少報送數(shù)量，還體現(xiàn)在減少報送頻次上。
據(jù)稅務(wù)總局所得稅司司長鄧勇介紹，稅務(wù)部門正在研究將小微企業(yè)財務(wù)報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業(yè)報表報送次數(shù)，定期定額個體工商戶實際經(jīng)營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報。
為了讓精簡報表更有“底氣”，稅務(wù)總局還致力于健全數(shù)據(jù)共享共用機(jī)制，加快推動前后臺、系統(tǒng)間、各層級、國地稅、內(nèi)外部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享聚合。
“一次辦結(jié)”辦稅少跑腿。在廣西北海市海城區(qū)國稅局辦稅大廳辦理業(yè)務(wù)的會計何洲對這幾年“跑”的變化有著最直觀的感受：“以前，代開發(fā)票要跑大廳、跑銀行，有時還要國稅地稅一起跑?，F(xiàn)在方便多了，國地稅同城通辦，只需跑一個窗口一次就可以辦完所有事項?！?/p>
“國地聯(lián)辦、一次辦結(jié)”在解決納稅人“來回跑”的問題上發(fā)揮了大作用。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也從國地稅合作中嘗到了“甜頭”，對深化合作有了更大的期待。
江西國稅建議，推行國地稅聯(lián)合實名辦稅，實現(xiàn)實名認(rèn)證雙方互認(rèn)；甘肅國稅建議，盡快實現(xiàn)國地稅非正常戶信息共享、管理互認(rèn)……各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在多輪研討座談中提出了許多深化國地稅合作的寶貴建議。
稅務(wù)總局財產(chǎn)行為稅司司長蔡自力介紹，稅務(wù)總局將充分吸納各地建議，進(jìn)一步深化和拓展國地稅聯(lián)合辦稅、信息共享，打破國地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內(nèi)實現(xiàn)納稅人“進(jìn)一個門、上一個網(wǎng)、辦兩家事”。
自今年2月以來，浙江省稅務(wù)部門已連續(xù)推進(jìn)四輪“最多跑一次”改革，實現(xiàn)90%左右的辦稅事項“最多跑一次”。對于便利納稅人的好做法要盡快推廣，《意見》要求編制全國辦稅事項“最多跑一次”清單，實現(xiàn)清單內(nèi)事項一次性即可辦結(jié)。
把“最多跑一次”向外延展，還體現(xiàn)在不能讓納稅人“跑太遠(yuǎn)”。稅務(wù)部門將推進(jìn)跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅事項全國通辦，國稅、地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，讓納稅人在家門口即可辦理涉稅業(yè)務(wù)。
“一網(wǎng)通辦”業(yè)務(wù)廣覆蓋?！白疃嗯芤淮巍辈⒉皇墙K點，“一次都不跑、全程網(wǎng)上辦”同樣是稅務(wù)部門努力的方向。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”和信息技術(shù)手段，“一網(wǎng)通辦”將帶領(lǐng)納稅人進(jìn)入便捷辦稅的新紀(jì)元。
在北京西城區(qū)國稅局辦稅大廳，日辦理業(yè)務(wù)量為1700筆左右，其中，發(fā)票領(lǐng)用、代開的業(yè)務(wù)占比達(dá)80%，在一定程度上增加了納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，也給一線窗口稅務(wù)人員帶來了不小的壓力。
許多省市嘗試使用代開發(fā)票的新方式，取得明顯效果。在無錫市辦稅大廳自助機(jī)上，會計吳曉麗刷了一下身份證，便取出了自己之前在網(wǎng)上申請代開的發(fā)票，整個流程不超過1分鐘。
“自助代開發(fā)票雖然已經(jīng)比之前方便了許多，但增值稅發(fā)票有固定的版式規(guī)定，必須由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，所以納稅人依然要跑大廳領(lǐng)取實物發(fā)票。”省市稅務(wù)機(jī)關(guān)座談會上，安徽省國稅局局長張德志指出了代開發(fā)票問題的關(guān)鍵。
如何破解這一問題呢？稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，稅務(wù)部門將按照《意見》要求在全國試行代開增值稅電子普通發(fā)票“線上申請、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過身份驗證后可得到電子普通發(fā)票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發(fā)票，不用再跑辦稅廳，真正實現(xiàn)全程“網(wǎng)上辦”。
發(fā)票業(yè)務(wù)只是“網(wǎng)辦”業(yè)務(wù)的一部分，稅務(wù)總局將制定出臺全國電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，改造升級各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，實現(xiàn)納稅人申報、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開具等絕大部分涉稅事項網(wǎng)上辦理，切實減輕納稅人和稅務(wù)人的負(fù)擔(dān)。
公平公正陽光執(zhí)法 有效維護(hù)企業(yè)權(quán)益
為政之善，莫過于公正，公平公正執(zhí)法是對納稅人最好的服務(wù)。為落實李克強(qiáng)總理關(guān)于“使廣大市場主體不為‘隨意執(zhí)法’所擾”的要求，稅務(wù)部門堅持法治思維，進(jìn)一步規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力運(yùn)行，切實維護(hù)納稅人合法權(quán)益，營造公開公平公正文明的稅收執(zhí)法環(huán)境。
今年，國務(wù)院全面推開“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管全覆蓋改革，稅務(wù)總局按照部署建立健全稽查對象和稽查人員“雙隨機(jī)”抽查制度，并及時將抽查結(jié)果向社會公開。今年上半年，全國稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查納稅人9.48萬戶，查補(bǔ)收入742.6億元。
為持續(xù)增強(qiáng)稅務(wù)部門稽查的精準(zhǔn)性和震懾力，《意見》提出進(jìn)一步改進(jìn)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開”制度，結(jié)合信用管理和“黑名單”制度合理確定隨機(jī)抽查的比例和頻次，提高稽查隨機(jī)抽查的針對性、有效性和透明度。
“說實話，以前非常擔(dān)心選擇性執(zhí)法，現(xiàn)在采取隨機(jī)形式選擇被稽查對象，感覺還是挺公平的?！鄙轿魑魃矫弘娰Q(mào)易有限公司總會計師晷培娟在座談時坦言。
除了在源頭上確保抽查選案的公平公正，還需在過程中體現(xiàn)稅收執(zhí)法的公開透明。
近日，天津市地稅局第一稽查局在檢查某企業(yè)時，稽查人員肩章上的執(zhí)法記錄儀引起納稅人關(guān)注?！皬慕衲?月開始，天津地稅局開始試點‘三項制度’，稽查人員必須佩掛執(zhí)法記錄儀?！碧旖蚴械囟惥指本珠L高秋豐介紹，“三項制度”具體指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度。
今年1月份，國務(wù)院辦公廳印發(fā)“三項制度”試點工作方案，稅務(wù)總局成為國務(wù)院部門中承擔(dān)全部“三項制度”試點任務(wù)的唯一單位。為進(jìn)一步推進(jìn)“陽光執(zhí)法”，稅務(wù)總局將逐步擴(kuò)大“三項制度”試點，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)，切實維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
除“三項制度”外，《意見》在加強(qiáng)稅收執(zhí)法監(jiān)督方面還提出了深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，依托信息化手段，實現(xiàn)對執(zhí)法過錯行為的事后追責(zé)，并進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)行政應(yīng)訴工作，積極預(yù)防和化解稅務(wù)行政爭議。
執(zhí)法過程透明，處罰結(jié)果同樣需要公正。稅務(wù)行政處罰是對整個執(zhí)法結(jié)果的呈現(xiàn)，更是促使市場主體自覺守法，營造公平競爭環(huán)境的有力手段。
“以前同樣的行為，國稅與地稅之間處罰不一樣，讓人不是很服氣?！币驗橛馄谏陥蠖惶幜P的襄陽宏利貿(mào)易有限責(zé)任公司韓會計說到：“現(xiàn)在國稅地稅處罰有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，尺度看得明白，罰款交的清楚，我們心服口服。”
為進(jìn)一步統(tǒng)一裁量范圍和處罰尺度，《意見》要求，各省國稅局、地稅局需聯(lián)合制定并實施稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，對重大稅務(wù)行政處罰要實行集體審議，減少稅務(wù)行政處罰裁量空間。
統(tǒng)籌推進(jìn)系統(tǒng)升級 努力強(qiáng)化信息支撐
為進(jìn)一步發(fā)揮稅收信息化的支撐作用，《意見》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)、集成整合信息系統(tǒng)等6方面做出部署，利用信息化建設(shè)來解決征管和服務(wù)的“最后一公里”。
稅務(wù)部門過去的信息化建設(shè)對稅收改革發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但隨著形勢的新變化、改革的新要求，一些制度、流程和軟件需要相應(yīng)集成、優(yōu)化和升級。
調(diào)研組在鄭州市金水區(qū)國稅局辦稅大廳了解到，稅務(wù)人員常用系統(tǒng)有金稅三期核心征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等，每個系統(tǒng)都經(jīng)過精心設(shè)計，在不同征管環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用，但受制于系統(tǒng)之間的不兼容，數(shù)據(jù)的不共享，影響了辦稅效率。
在確?，F(xiàn)有稅收征管信息系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，《意見》提出加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的集成步伐，逐步實現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運(yùn)維。
在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門將推動跨信息系統(tǒng)流程整合，數(shù)據(jù)自動傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務(wù)干部操作，這樣大部分堵點難點問題都會迎刃而解。
在整合現(xiàn)有系統(tǒng)的同時，稅務(wù)總局將成立專門機(jī)構(gòu)對今后新出臺的征管制度和新開發(fā)的應(yīng)用軟件進(jìn)行集成把關(guān)，對涉及信息系統(tǒng)調(diào)整進(jìn)行統(tǒng)一審核評估，從源頭上防止出現(xiàn)不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)的問題。
征管信息系統(tǒng)集成整合，其更深層次意義在于將推動稅收征管方式的轉(zhuǎn)變、稅收管理體制的變革，為國家治理和稅收治理能力提升提供日漸強(qiáng)大的信息支撐。
《意見》的發(fā)布只是稅務(wù)系統(tǒng)新一輪深化“放管服”改革的開始。稅務(wù)部門將按計劃分批推出具體改革措施和相關(guān)配套文件，推動稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革扎實有效推進(jìn)。9月中下旬，《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)稅收執(zhí)法工作的通知》等第一批配套文件相繼發(fā)布，圍繞《意見》中近期部署的改革任務(wù)，細(xì)化工作要求、任務(wù)分工和完成時限，力爭盡快讓納稅人感受到改革的實際效果。
站在新起點，開啟新航程。全國稅務(wù)系統(tǒng)將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，以“釘釘子”的精神抓落實，提高改革措施的“穿透力”，推動稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革取得新成效，以優(yōu)異成績迎接黨的十九大勝利召開。
