集成創(chuàng)新優(yōu)化服務(wù) 持續(xù)增強(qiáng)辦稅便利
習(xí)近平總書記在中央深改領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議上多次強(qiáng)調(diào)，改革要注重系統(tǒng)集成，這也為稅務(wù)部門的“放管服”改革指明了方向。
在稅情調(diào)研中，調(diào)研組發(fā)現(xiàn)基層依然存在“辦稅多頭跑”“數(shù)據(jù)反復(fù)填”等納稅人反映較多的“堵點(diǎn)”問(wèn)題。此次《意見(jiàn)》以問(wèn)題為導(dǎo)向，集成創(chuàng)新地提出了便利申報(bào)納稅、創(chuàng)新發(fā)票服務(wù)方式等7項(xiàng)改革任務(wù)，致力打造“一表集成、國(guó)地聯(lián)辦、一次辦結(jié)、一網(wǎng)通辦”的便捷辦稅體系，為納稅人提供貫穿全程的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
“一表集成”申報(bào)少耗時(shí)?！鞍丛律陥?bào)納稅人準(zhǔn)備相關(guān)報(bào)表一般需要2-3天，涉及稅種較多的大型一般納稅人特別是工業(yè)企業(yè)需要5天左右。”上海市國(guó)稅局納服處處長(zhǎng)李純?cè)谑∈卸悇?wù)機(jī)關(guān)座談會(huì)上介紹，實(shí)現(xiàn)報(bào)表“化繁為簡(jiǎn)”，一直以來(lái)都是納稅人的“心之所向”。
納稅人為何“受表所困”？在上海浦東新區(qū)進(jìn)行蹲點(diǎn)的調(diào)研組組長(zhǎng)左曉龍認(rèn)為，各稅種間獨(dú)立的“一對(duì)一”采集申報(bào)信息，缺少系統(tǒng)集成，是表單過(guò)于繁瑣的問(wèn)題根源。
簡(jiǎn)，勢(shì)在必行。各地先行先試推出了很多簡(jiǎn)化報(bào)表填寫的好做法。重慶市國(guó)稅局開(kāi)發(fā)了增值稅納稅申報(bào)“一表集成”輔助系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)填寫和申報(bào)表自動(dòng)產(chǎn)生，九成以上一般納稅人申報(bào)“零錄入”，贏得了納稅人廣泛好評(píng)。
在總結(jié)基層探索經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，《意見(jiàn)》決定，進(jìn)一步整合簡(jiǎn)并增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅等稅種申報(bào)表，提供網(wǎng)上辦理更正申報(bào)功能，較大幅度精簡(jiǎn)表單填報(bào)，縮減納稅人申報(bào)納稅準(zhǔn)備時(shí)間。
集成精簡(jiǎn)報(bào)表，不僅僅體現(xiàn)在減少報(bào)送數(shù)量，還體現(xiàn)在減少報(bào)送頻次上。
據(jù)稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)鄧勇介紹，稅務(wù)部門正在研究將小微企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表由按月報(bào)送改為按季報(bào)送，減少小微企業(yè)報(bào)表報(bào)送次數(shù)，定期定額個(gè)體工商戶實(shí)際經(jīng)營(yíng)額、所得額不超過(guò)定額的，取消年度匯總申報(bào)。
為了讓精簡(jiǎn)報(bào)表更有“底氣”，稅務(wù)總局還致力于健全數(shù)據(jù)共享共用機(jī)制，加快推動(dòng)前后臺(tái)、系統(tǒng)間、各層級(jí)、國(guó)地稅、內(nèi)外部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享聚合。
“一次辦結(jié)”辦稅少跑腿。在廣西北海市海城區(qū)國(guó)稅局辦稅大廳辦理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)何洲對(duì)這幾年“跑”的變化有著最直觀的感受：“以前，代開(kāi)發(fā)票要跑大廳、跑銀行，有時(shí)還要國(guó)稅地稅一起跑?，F(xiàn)在方便多了，國(guó)地稅同城通辦，只需跑一個(gè)窗口一次就可以辦完所有事項(xiàng)?！?/p>
“國(guó)地聯(lián)辦、一次辦結(jié)”在解決納稅人“來(lái)回跑”的問(wèn)題上發(fā)揮了大作用。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也從國(guó)地稅合作中嘗到了“甜頭”，對(duì)深化合作有了更大的期待。
江西國(guó)稅建議，推行國(guó)地稅聯(lián)合實(shí)名辦稅，實(shí)現(xiàn)實(shí)名認(rèn)證雙方互認(rèn)；甘肅國(guó)稅建議，盡快實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅非正常戶信息共享、管理互認(rèn)……各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在多輪研討座談中提出了許多深化國(guó)地稅合作的寶貴建議。
稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)行為稅司司長(zhǎng)蔡自力介紹，稅務(wù)總局將充分吸納各地建議，進(jìn)一步深化和拓展國(guó)地稅聯(lián)合辦稅、信息共享，打破國(guó)地稅之間信息交換壁壘，在更大范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)納稅人“進(jìn)一個(gè)門、上一個(gè)網(wǎng)、辦兩家事”。
自今年2月以來(lái)，浙江省稅務(wù)部門已連續(xù)推進(jìn)四輪“最多跑一次”改革，實(shí)現(xiàn)90%左右的辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”。對(duì)于便利納稅人的好做法要盡快推廣，《意見(jiàn)》要求編制全國(guó)辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，實(shí)現(xiàn)清單內(nèi)事項(xiàng)一次性即可辦結(jié)。
把“最多跑一次”向外延展，還體現(xiàn)在不能讓納稅人“跑太遠(yuǎn)”。稅務(wù)部門將推進(jìn)跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅事項(xiàng)全國(guó)通辦，國(guó)稅、地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，讓納稅人在家門口即可辦理涉稅業(yè)務(wù)。
“一網(wǎng)通辦”業(yè)務(wù)廣覆蓋。“最多跑一次”并不是終點(diǎn)，“一次都不跑、全程網(wǎng)上辦”同樣是稅務(wù)部門努力的方向。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”和信息技術(shù)手段，“一網(wǎng)通辦”將帶領(lǐng)納稅人進(jìn)入便捷辦稅的新紀(jì)元。
在北京西城區(qū)國(guó)稅局辦稅大廳，日辦理業(yè)務(wù)量為1700筆左右，其中，發(fā)票領(lǐng)用、代開(kāi)的業(yè)務(wù)占比達(dá)80%，在一定程度上增加了納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)，也給一線窗口稅務(wù)人員帶來(lái)了不小的壓力。
許多省市嘗試使用代開(kāi)發(fā)票的新方式，取得明顯效果。在無(wú)錫市辦稅大廳自助機(jī)上，會(huì)計(jì)吳曉麗刷了一下身份證，便取出了自己之前在網(wǎng)上申請(qǐng)代開(kāi)的發(fā)票，整個(gè)流程不超過(guò)1分鐘。
“自助代開(kāi)發(fā)票雖然已經(jīng)比之前方便了許多，但增值稅發(fā)票有固定的版式規(guī)定，必須由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制，所以納稅人依然要跑大廳領(lǐng)取實(shí)物發(fā)票?！笔∈卸悇?wù)機(jī)關(guān)座談會(huì)上，安徽省國(guó)稅局局長(zhǎng)張德志指出了代開(kāi)發(fā)票問(wèn)題的關(guān)鍵。
如何破解這一問(wèn)題呢？稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司相關(guān)負(fù)責(zé)人指出，稅務(wù)部門將按照《意見(jiàn)》要求在全國(guó)試行代開(kāi)增值稅電子普通發(fā)票“線上申請(qǐng)、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，納稅人通過(guò)身份驗(yàn)證后可得到電子普通發(fā)票版式文件，然后在一張A4紙上即可打印電子普通發(fā)票，不用再跑辦稅廳，真正實(shí)現(xiàn)全程“網(wǎng)上辦”。
發(fā)票業(yè)務(wù)只是“網(wǎng)辦”業(yè)務(wù)的一部分，稅務(wù)總局將制定出臺(tái)全國(guó)電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，改造升級(jí)各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)納稅人申報(bào)、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開(kāi)具等絕大部分涉稅事項(xiàng)網(wǎng)上辦理，切實(shí)減輕納稅人和稅務(wù)人的負(fù)擔(dān)。
公平公正陽(yáng)光執(zhí)法 有效維護(hù)企業(yè)權(quán)益
為政之善，莫過(guò)于公正，公平公正執(zhí)法是對(duì)納稅人最好的服務(wù)。為落實(shí)李克強(qiáng)總理關(guān)于“使廣大市場(chǎng)主體不為‘隨意執(zhí)法’所擾”的要求，稅務(wù)部門堅(jiān)持法治思維，進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)力運(yùn)行，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，營(yíng)造公開(kāi)公平公正文明的稅收?qǐng)?zhí)法環(huán)境。
今年，國(guó)務(wù)院全面推開(kāi)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管全覆蓋改革，稅務(wù)總局按照部署建立健全稽查對(duì)象和稽查人員“雙隨機(jī)”抽查制度，并及時(shí)將抽查結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。今年上半年，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)抽查納稅人9.48萬(wàn)戶，查補(bǔ)收入742.6億元。
為持續(xù)增強(qiáng)稅務(wù)部門稽查的精準(zhǔn)性和震懾力，《意見(jiàn)》提出進(jìn)一步改進(jìn)稅務(wù)稽查“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”制度，結(jié)合信用管理和“黑名單”制度合理確定隨機(jī)抽查的比例和頻次，提高稽查隨機(jī)抽查的針對(duì)性、有效性和透明度。
“說(shuō)實(shí)話，以前非常擔(dān)心選擇性執(zhí)法，現(xiàn)在采取隨機(jī)形式選擇被稽查對(duì)象，感覺(jué)還是挺公平的。”山西西山煤電貿(mào)易有限公司總會(huì)計(jì)師晷培娟在座談時(shí)坦言。
除了在源頭上確保抽查選案的公平公正，還需在過(guò)程中體現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法的公開(kāi)透明。
近日，天津市地稅局第一稽查局在檢查某企業(yè)時(shí)，稽查人員肩章上的執(zhí)法記錄儀引起納稅人關(guān)注?！皬慕衲?月開(kāi)始，天津地稅局開(kāi)始試點(diǎn)‘三項(xiàng)制度’，稽查人員必須佩掛執(zhí)法記錄儀?！碧旖蚴械囟惥指本珠L(zhǎng)高秋豐介紹，“三項(xiàng)制度”具體指行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度和重大執(zhí)法決定法制審核制度。
今年1月份，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)工作方案，稅務(wù)總局成為國(guó)務(wù)院部門中承擔(dān)全部“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)任務(wù)的唯一單位。為進(jìn)一步推進(jìn)“陽(yáng)光執(zhí)法”，稅務(wù)總局將逐步擴(kuò)大“三項(xiàng)制度”試點(diǎn)，保障和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)履行職責(zé)，切實(shí)維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
除“三項(xiàng)制度”外，《意見(jiàn)》在加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督方面還提出了深入推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，依托信息化手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的事后追責(zé)，并進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)稅務(wù)行政應(yīng)訴工作，積極預(yù)防和化解稅務(wù)行政爭(zhēng)議。
執(zhí)法過(guò)程透明，處罰結(jié)果同樣需要公正。稅務(wù)行政處罰是對(duì)整個(gè)執(zhí)法結(jié)果的呈現(xiàn)，更是促使市場(chǎng)主體自覺(jué)守法，營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的有力手段。
“以前同樣的行為，國(guó)稅與地稅之間處罰不一樣，讓人不是很服氣?！币?yàn)橛馄谏陥?bào)而被處罰的襄陽(yáng)宏利貿(mào)易有限責(zé)任公司韓會(huì)計(jì)說(shuō)到：“現(xiàn)在國(guó)稅地稅處罰有了統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，尺度看得明白，罰款交的清楚，我們心服口服。”
為進(jìn)一步統(tǒng)一裁量范圍和處罰尺度，《意見(jiàn)》要求，各省國(guó)稅局、地稅局需聯(lián)合制定并實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，對(duì)重大稅務(wù)行政處罰要實(shí)行集體審議，減少稅務(wù)行政處罰裁量空間。
統(tǒng)籌推進(jìn)系統(tǒng)升級(jí) 努力強(qiáng)化信息支撐
為進(jìn)一步發(fā)揮稅收信息化的支撐作用，《意見(jiàn)》從優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能、加快推進(jìn)電子稅務(wù)局建設(shè)、集成整合信息系統(tǒng)等6方面做出部署，利用信息化建設(shè)來(lái)解決征管和服務(wù)的“最后一公里”。
稅務(wù)部門過(guò)去的信息化建設(shè)對(duì)稅收改革發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但隨著形勢(shì)的新變化、改革的新要求，一些制度、流程和軟件需要相應(yīng)集成、優(yōu)化和升級(jí)。
調(diào)研組在鄭州市金水區(qū)國(guó)稅局辦稅大廳了解到，稅務(wù)人員常用系統(tǒng)有金稅三期核心征管系統(tǒng)、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等，每個(gè)系統(tǒng)都經(jīng)過(guò)精心設(shè)計(jì)，在不同征管環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用，但受制于系統(tǒng)之間的不兼容，數(shù)據(jù)的不共享，影響了辦稅效率。
在確?，F(xiàn)有稅收征管信息系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，《意見(jiàn)》提出加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的集成步伐，逐步實(shí)現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運(yùn)維。
在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門將推動(dòng)跨信息系統(tǒng)流程整合，數(shù)據(jù)自動(dòng)傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務(wù)干部操作，這樣大部分堵點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題都會(huì)迎刃而解。
在整合現(xiàn)有系統(tǒng)的同時(shí)，稅務(wù)總局將成立專門機(jī)構(gòu)對(duì)今后新出臺(tái)的征管制度和新開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件進(jìn)行集成把關(guān)，對(duì)涉及信息系統(tǒng)調(diào)整進(jìn)行統(tǒng)一審核評(píng)估，從源頭上防止出現(xiàn)不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)的問(wèn)題。
征管信息系統(tǒng)集成整合，其更深層次意義在于將推動(dòng)稅收征管方式的轉(zhuǎn)變、稅收管理體制的變革，為國(guó)家治理和稅收治理能力提升提供日漸強(qiáng)大的信息支撐。
《意見(jiàn)》的發(fā)布只是稅務(wù)系統(tǒng)新一輪深化“放管服”改革的開(kāi)始。稅務(wù)部門將按計(jì)劃分批推出具體改革措施和相關(guān)配套文件，推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革扎實(shí)有效推進(jìn)。9月中下旬，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和改進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法工作的通知》等第一批配套文件相繼發(fā)布，圍繞《意見(jiàn)》中近期部署的改革任務(wù)，細(xì)化工作要求、任務(wù)分工和完成時(shí)限，力爭(zhēng)盡快讓納稅人感受到改革的實(shí)際效果。
站在新起點(diǎn)，開(kāi)啟新航程。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)將更加緊密地團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和黨中央治國(guó)理政新理念新思想新戰(zhàn)略，以“釘釘子”的精神抓落實(shí)，提高改革措施的“穿透力”，推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革取得新成效，以優(yōu)異成績(jī)迎接黨的十九大勝利召開(kāi)。
